確定申告 簡易課税（消費税）について

質問

確定申告書B用紙・青色申告決算書の何処に
記載するのでしょうか？
消費税は消費税及び地方消費税の申告書に記載して
消費税抜きの売り上げを確定申告書に記載するのでしょうか？

例として
月１００万、消費税１０万　
年間１，２００万売り上げ　消費税１２０万　計１，３２０万

小売り業ですので簡易課税８０％
１２０万ー（１２０万×８０％）＝２４万　

月にしますと２万円消費税ですが、残りの８万円を
毎月の売り上げに計上して、確定申告書に記載すれば良いのでしょうか？

宜しくお願い致します。

回答No.1

f272 · ベストアンサー

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6375.htm
税抜経理方式または税込経理方式のどちらを選択してもよい。
税抜経理方式による場合は、課税売上げに係る消費税等の額は仮受消費税等とし、課税仕入れに係る消費税等の額については仮払消費税等とします。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6513.htm
簡易課税制度を適用している事業者の仕入控除税額は、その課税期間の課税標準額に対する消費税額にみなし仕入率を掛けて計算した金額とされますので、簡易課税制度による納付すべき税額と、上記の仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を控除した金額とは一致しません。
（1）仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を差し引いた金額より簡易課税制度を適用した場合の納付すべき消費税等の額が少ない場合には、その差額を雑収入として総収入金額または益金の額に算入します。
（2）仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を差し引いた金額より簡易課税制度を適用した場合の納付すべき消費税等の額が多い場合には、その差額を雑損失として必要経費または損金の額に算入します。

お礼

有難う御座いました。
色々と分かり大変助かりました。