課税売上がないときの消費税の還付申告

質問

以下のような場合、消費税の還付申告はうけられるでしょうか？
・新規設立法人
・資本金３０００万
・１期目の事業期間は１ヶ月
・売上なし
・仕入が２０００万（税抜き）あり
売上がまったくないと課税売上割合が０になってしまうので、還付はう
けられないのでしょうか？また、受けられなかった場合、この仕入れに
かかる仮払消費税１００万円はどうなってしまうのでしょうか？

回答No.2

marumets · ベストアンサー

消費税の仕入税額控除の金額の出し方には、
一括比比例配分方式と個別対応方式の２つがあり、どちらかの選択です。

今回のケースでは、一括比例配分方式ではできないので、個別対応で考えることになります。

仕入というのは、今回はたまたま売上がなかったわけですが、課税売上を得るために支払ったものですので、仕入税額控除とすることができるでしょう。

つまり、還付を受けることができるはずです。

回答No.4

noname#43614

課税売上がないときの消費税の還付申告

http://www.taxanser.nta.go.jp/shou305.htm

http://www.taxanser.nta.go.jp/2030.htm

回答No.3

namnam6838

うちの会社では、税理士から期間中に課税売上(仮受消費税)がないと還付がとれないので注意するように言われていました。
当社にあてはめて、税理士の言い分を鵜呑みにするならば、還付請求できないように思います。

なにか条件があるのかもしれないので、よくわかりません。
税理士に相談されたほうがいいと思います。

余談ですが、
知人の会社では、売上高や設備投資の関係で意図せず免税業者になってしまい、そのために数千万単位の還付が受けられなくなりました。
嘆願書を出しても聞き入れられず（この件では税務署は頑なのようです）、その時の仮払消費税は、特別損失となりました。
課税業者の届け出を指示することを怠ったということで、税理士に損害賠償を請求し、税理士の保険（損害賠償請求に備えて税理士さんは保険に入っている）と財産で賠償を受けたそうです。
（税務通信という専門雑誌(冊子)によると、税理士の保険ではこの消費税のミスの賠償が多いとか）

参考URL：

http://www.torikai.gr.jp/memo/baisho/10.html

回答No.1

zorro

売上ゼロでも申告をします。過払い分は還付されます。