消費税申告書

質問

消費税申告書の付表２の１.課税売上額（税抜き）の金額が試算表の売上と微妙に差が出ます。そういうことってあるのでしょうか？

回答No.1

MSZ006 · ベストアンサー

ありうると思います。
税抜経理の場合、試算表のほうは税抜き金額の積み上げなのに対し、消費税申告書付表２のほうはいったん税込み金額の状態（税抜売上＋仮受消費税）にして、その金額に105分の100を掛けて計算しているので、端数処理の関係で微妙に違うのだと思います。

また、消費税法でいう「売上」は、会計上の売上勘定だけではなく、雑収入など収益にかかる他の勘定科目も含まれますので、その関係かもしれません。