締切済み 簿記について 2015/01/25 14:47 仮受消費税と仮払消費税の違いを教えてください。 みんなの回答 （1） 専門家の回答 みんなの回答 onehourhalf ベストアンサー率7% (1/13) 2015/02/07 21:24 回答No.1 ものを売ったときに貰う消費税分が「仮受消費税」、ものを買った時に払う消費税が「仮払消費税」 一年の終わりに仮受消費税と仮払消費税の差額で未払消費税を出します。 通報する ありがとう 0 広告を見て他の回答を表示する（0） カテゴリ 学問・教育人文・社会科学経済学・経営学 関連するQ&A 年度末の消費税にかかる経理処理について 年３回の中間納付額：仮払金 ２００万×３＝６００万円 年間の仮受消費税２，０００万円 〃 仮払消費税１，２００万円 上記の場合はこれまでの経理処理は 仮受消費税 ２，０００ 仮払消費税 １，２００ 仮払金 ６００ 未払金 ２００ で処理しておりました。 ところが、平成２１年度の仮払消費税が１，５００万円でした。 この場合には、 仮受消費税 ２，０００ 仮払消費税 １，５００ 未収金 １００ 仮払金 ６００ この様に、未収金計上処理で良いでしょうか。 仮払消費税と仮受消費税をネットして 製造業なら、たいていは、仮受消費税が大きく、 仮払消費税 ７０ / 仮受消費税 １００ そして 決算整理仕訳で 仮受消費税 １００ / 仮払消費税 ７０+未払消費税３０ ところが、 仮払消費税が 仮受よりも大きい業態だと 還付を受けられると聞きました。 質問は、なぜ還付が受けられるのですか（そのような制度の背景や論理）、また、上限があれば、おおよその上限ルールは何でしょうか それに、還付を受けられないなら、その制度的な論理は何でしょうか？ 簿記2級 消費税の記帳法について ●下記の問題を例に税抜方式と税込方式の違いについて教えて下さい (1)商品10万円を仕入、5％の消費税とともに小切手を振出して支払った。 (2)上記商品を13万円で販売し、5％の消費税とともに代金を受取り当座預金へ預入れた。 (3)決算を行い消費税の納付額を計算し、確定した。 (4)確定申告を行い、上記の消費税の納付額を小切手を振出して支払った。 ●税抜方式の仕訳 (1)仕入 10万 当座 10.5万 仮払消費税 0.5万 (2)当座 13.65万 売上 13万 仮受消費税 0.65万 (3)仮受消費税 0.65万 仮払消費税 0.5万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 ●税込方式の仕訳 (1)仕入 10.5万 当座 10.5万 (2)当座 13.65万 売上 13.65万 (3)租税公課 0.15万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 税込では租税公課で費用が計上されるのに、 税抜では費用計上されていない。 同じ取引なのにこの様な違いが出るのはなぜですか？ 消費税について教えてください 日商簿記２級の勉強をしていますが、消費税の仕組みが良く分らないので、内容を理解することが出来ません。 以下の点について教えてください。 １． 売上／仕入れ時の仕訳 ・売上時 売掛金 1,050円／ 売上 1,000円 ／ 仮受消費税 50円 ・仕入時 仕入 1,000円／買掛金 1,050円 仮払消費税 50円／ （１）上記の仕訳は正しいでしょうか 外税／内税、伝票方式／帳簿方式のどちらでも同じですか （２）上記の仕訳が正しいとして、仮受消費税と仮払消費税の意味は何でしょうか。（仮受消費税は税務署に納めるために仮に預かっているお金という風に想像しているのですが） ２． 決算時の仕訳 （１）仮払消費税の合計額が2,000円、仮受消費税の合計額が2,500円の場合、問題によって次の２通り仕訳があるようですが、その違いは何でしょうか。 （ア）仮受消費税 2,500円／仮払消費税 2,000円 ／未払消費税 500円 （イ）租税公課 500円／未払消費税 500円 （２）上記で仮払分を差し引く意味は何でしょうか （３）上記で、仮払分が仮受分を上回った場合はどうなるのですか。 以上、稚拙な文章で申しわけありませんが、宜しくお願いいたします。 消費税の仕訳を教えてください。 少し戸惑っております。消費税額が約20万でました。中間納付で １５０万支払いました。仮受消費税が１５００万、仮払消費税１４８０万の場合の仕訳は 仮受消費税 １５００ 仮払消費税１４８０ 仮払金 １５０（中間納付） 未払消費税 ２０ このような仕訳でいいのでしょうか？また差額は何になるのでしょうか？雑損１５０になるのですか？ 申告書の一番下は、マイナス１５０と差額しかでてきません。 仕訳を教えてください。よろしくお願いいたします。 消費税の決算時の仕訳について 現在税抜き処理をしており、いま決算仕訳をしていますが・・・ 仮受消費税：2,945,880 仮払消費税：3,646,896 平成１７年の中間納付額：855,300（仮払金で処理） 今年は還付になりそうなのですが、いまのところ還付金が1,439,651です。 そこで、 仮受消費税2,945,880 / 仮払消費税3,646,896 未収消費税1,439,651 / 仮払金855,300 雑損失？ 116,665 / という仕訳で良いのでしょうか？ よろしくお願いいたします。。 消費税 一括比例配分方式の場合 消費税の一括比例配分方式についての質問です。 期末の仮払消費税、仮受消費税が次のようになっていたとします。 仮払消費税1,368,293円 仮受消費税22,521円 課税売上割合が95%以上で仕入税額控除が全額控除の場合は 仮受消費税22,521円/仮払消費税1,368,293円 未収還付1,345,772円 となりますが、課税売上割合が44.6％の場合は仕訳はどうなるのでしょうか？ 仕入税額控除・・・1,368,293円×44.6%=610,258円 仮受消費税22,521円/仮払消費税610,258円 未収還付587,737円 となるのでしょうか？ そうすると仮払消費税のに残758,035円が発生してしまい、この残をどのように処理するのかが わかりません。 おそらく根本的なところで何か間違えているのだと思います。 上記のどこが間違えているか教えていただけないでしょうか。 よろしくお願いします。 仮払消費税と仮受消費税の相殺について 仮払消費税と仮受消費税はなぜ相殺するのですか。 簿記2級の以下の仕訳がわかりません。 問題 ×1年4月1日にX社に商品50万を販売するとともに、 保有している備品(取得原価50万、減価償却累計額25万、記帳方法は直接法)を 30万で売却し、代金は全て翌月末受け取りとした。 これらに対する消費税は税抜き方式で記帳する。 なお消費税率は8%である（決算日年1回3月31日） 解答 (売掛金 )540,000 (売上 )500,000 (未収入金)324,000 (備品 )250,000 (固定資産売却益) 50,000 (仮受消費税 ) 64,000 となるようですが、 問題文に税抜方式とあるので 貸方の仮受消費税64000は何の消費税なんでしょうか？ 売上500,000の分だと40.000になるので違うかと思います。 また、借方の 売掛金540,000 未収入金324,000 は、それぞれを8%分の金額が含まっているように見えます。 問題文では税抜きとあるので (売掛金 )500,000 (仮払消費税)40,000 (未収入金)300,000 (仮払消費税)24,000 となるのではないのでしょうか？ わかる方おられましたら教えてもらえないでしょうか？ 消費税の処理 税抜方式 仮払消費税が資産で仮受消費税が負債なのは、なぜですか？ よろしくお願いいたします。 消費税の仕訳について 仕訳でわからないところがあります。 Ａ商会は、決算にあたり商品売買取引に係る消費税の納付額\16,000を計算し、これを確定した。なお、消費税の仮受分は\53,500であり、当社は消費税の会計処理として税抜方式を採っている。 仕訳 （仮受消費税）53,500 （未払消費税）16,000 （仮払消費税）37,500 となっていましたが、 仮受消費税と未払消費税の残高が、なぜ仮払消費税になるのか わかりません。未だ支払ってないと思ったのですが… 消費税の処理がいまいちよくわかりません。 よろしくお願いいたします。 消費税の処理の仕方を教えてください ２期目で、免税事業者です。 決算書を税別で作成しておりましたので、税込の設定をしましたが 仮払消費税・仮受消費税の金額が「0」になりません。 毎月の売掛金の仮受消費税、買掛金の仮払消費税の金額がそのまま残っています。 どうしたらよいのでしょうか？ （minosennninn様よろしくお願致します） 仮払い消費税と仮受け消費税について 仮払い消費税と仮受け消費税につきまして、質問があります。 ２００７年度までの課税売り上げが毎年９００万以下だったのですが、2008年度は 既に一千万円を超えています。この場合、2010年度から消費税を納める 事になると思うのですが、今、会計弥生で仕分け作業を行っているのですが 仮払い消費税と仮受け消費税についてはいつから付けるのがよいのでしょうか？2010年度から付け始めればよいのでしょうか？ よろしくお願い致します。 消費税の仕分け 初歩的な質問ですみませんが、、、 消費税の仕分けで悩んでいまして、教えていただけないでしょうか？ 消耗品を購入し 消耗品/5,000 普通預金/5,250 仮払消費税/250 としましたが、後日この商品に欠陥がありましたので返品しました。 普通預金/5,250 消耗品/5,000 仮受消費税/250 が正しいでしょうか？ あまり知識もなく、仮払・仮受がどっちがどっち？て感じでお恥ずかしいのですがどなたかご享受くださいませ。 簿記3級 こんにちは。 以下の問題がよくわからないので教えてください。 決算になった。当期の収益は、売上1610000のみであり、費用は、仕入500000および給料200000のみであった。 期末売掛金残高は、2000000であり、来期2%の貸倒を見込んでいる。 なお、貸倒引当金は、残高30000である。 仮払消費税の残高は、60000で、仮受消費税の残高は、160000、期首商品棚卸高は、200000、期末商品棚卸高は、300000、法人税などの税率を40%とする。 この時、繰越利益剰余金はいくら増減するか？ 答え 60万増加 どうすれば、60万円という数字がでますか？ 詳しくお願いいたします。 消費税の仕訳を教えてください。 例えばの数字で教えてください（あり得ないと思いますが・・・）。仮受消費税が2,350,000円で 仮払消費税が2,400,000円で中間納税額が50,000円とします。弥生会計の消費税申告書の消費税額が －63,000円です。 この場合の仕訳は （借方）仮受消費税 2,350,000 (貸方）仮払消費税 2,400,000 （借方）未収入金 100,000 （貸方） 仮払金 50,000 と仕訳するのでしょうか？弥生会計の消費税額の－63,000円の仕訳はないのでしょうか？ ぜひ、教えてください。よろしくお願いいたします。 消費税の仕訳 本則課税（税抜） 課税売上 4,741,741,872 輸出売上 65,891,562 居住用の家賃収入/受取利息 85,623,457 仮受消費税の残高 237,087,093 消費税の対象となる（仕入、経費、資産）×1.05 4,505,875,231 (対象金額に消費税をプラスした金額) 仮払消費税 214,565,488 中間で納付した消費税 6,000,000 の仕訳で 仮受消費税 237,087,093 仮払消費税 214,565,488 仮払金 6,000,000 未払消費税 16,521,500 雑損失 雑収入 105 租税公課 237,087,093 237,087,093 貸方の仮払消費税と仮払金の金額はわかるのですが、未払消費税と雑収入の16,521,500と105が何故そのような金額になるのでしょうか。 青色申告で昨年の11月開業して、消費税は免除期間中です。仮払消費税と仮 青色申告で昨年の11月開業して、消費税は免除期間中です。仮払消費税と仮受消費税について教えてください。 弥生会計を使っています。 本来であれば、売上に対する仮受消費税に対して、仕入や他経費で支払っている仮払消費税と決算で 相殺すると思います（間違っていたがごめんなさい） 免除期間中では、仮払消費税、仮受消費税の科目は必要でしょうか？ 実際に、取引先様や地代家賃などで支払っていて、仮払消費税科目を使っていましたが、 それらは、必要なのでしょうか？ たとえば、 地代家賃 230000円 / 普通口座 241500円 で処理しております。 仮払消費税 11500円 免除期間中は、 そのまま 地代家賃 241500円 / 普通口座 241500円で処理すればいいのでしょうか？ 大変お手数おかけしますが、宜しくお願いします。 仮払消費税、仮受消費税の繰越はどうすればいいのですか？ 当方は2月末で決算を迎えた会社の者です。 前期にはじめて消費税の課税業者となり、現在、確定申告書を作成しはじめるところです。 会計ソフトで翌期（当期）への繰越処理を行いましたが、仮受消費税と仮払消費税が前期のまま繰り越されてしまっています。 このままだと仮受消費税と仮払消費税が期をまたいでどんどん増えていってしまいます。 消費税を「未払消費税」などで計上し、仮受消費税と仮払消費税を０にしなければならなかったのだと思っているのですが、どのように仕訳をするべきであったのかわかりません。 普通は期末にどのように仕訳を行うものなのでしょうか？ また、「未払消費税」として計上するとして、消費税の金額が現在ではまだ確定申告書の作成前なので金額がわかりません。 これも本来通常はどのようにするべきでしょうか？ 仮払消費税＆仮受消費税について Ｈ１６決算の貸借対照表は、仮払消費税￥1,697,100/仮受消費税￥1,606,839でした。青色申告会計ソフトで管理してますが、Ｈ１６中に未処理で期末でも累計されてしまってます。Ｈ１６の収めた消費税は￥357,800で租税公課/現金で計上してあります。仮払消費税￥1,697,100/仮受消費税￥1,606,839はどうにか処理できますか？ 注目のQ&A 「前置詞」が入った曲といえば？ 緊急性のない救急車の利用は罪になるの？ 助手席で寝ると怒る運転手 世界がＥV車に全部切り替えてしまうなら ハズキルーペのCMって…。 全て黒の5色ペンが、欲しいです 長距離だったりしても 老人ホームが自分の住所になるのか？ 彼氏と付き合って2日目で別れを告げられショックです 店長のチクチク言葉の対処法 カテゴリ 学問・教育 人文・社会科学 考古学・人類学文学・古典歴史経済学・経営学心理学・社会学地理学美術音楽哲学・倫理・宗教学その他（人文・社会科学） カテゴリ一覧を見る あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど
