年度末の消費税にかかる経理処理について

質問

年３回の中間納付額：仮払金
２００万×３＝６００万円
年間の仮受消費税２，０００万円
　〃　仮払消費税１，２００万円
上記の場合はこれまでの経理処理は
仮受消費税　２，０００　　　仮払消費税　１，２００
　　　　　　　　　　　　　　仮払金　　　　　６００
　　　　　　　　　　　　　　未払金　　　　　２００
で処理しておりました。

ところが、平成２１年度の仮払消費税が１，５００万円でした。
この場合には、
仮受消費税　２，０００　　　仮払消費税　１，５００
未収金　　　　　１００　　　仮払金　　　　　６００
この様に、未収金計上処理で良いでしょうか。

回答No.1

節税 大王（@setsuzei） · ベストアンサー

税理士です。

お考えの仕訳で全く問題ありません。
あとは還付加算金の処理をお忘れなく。

お礼

ご回答お寄せいただきありがとうございます。
還付加算金の処理承知いたしました。