決算

質問

事務所を変わりました。
敷金＝500,000円ですが、200,000円が返ってきました。
この場合、決算書の処理はどうすればよいですか？

前年度の決算では、
投資等に敷金=500,000円が計上されていました。
返還された200,000円、損失となる300,000円はどのように計上すればよいでしょうか？

回答No.1

noname#24736

事務所賃貸の敷金として差し入れた５０万円が、退去時に30万円を引かれて、20万円が返還されたということですね。
30万円は、修繕費などの経費で処理をして、20万円は敷金で受け入れます。

次のような仕訳になります。

現金　　200.000　／敷金　　500.000
修繕費　300.000

なお、新たに賃貸して、敷金を差し入れた場合は、敷金は退去時に返還されるものですから、投資等の敷金で計上したままにしておきます。
退去時に修繕費などを差し引かれた場合は、その額を修繕費などに振替えます。

なお、事務所賃貸の権利金や礼金等は５年、更新料は賃貸契約期間で償却することになりますから、一旦は「繰延資産」などに計上して、上記の期間で償却していきます。
ただし、礼金などで賃借期間が5年未満の場合は、その年数で償却できます。

お礼

kyaezawaさま

早速お答えいただきまことに有り難うございました。
よく解りました。
今後ともどうぞよろしくお願いいたします。
hnob