決算時における法人税等はどうなってるのでしょうか？

質問

２年前に３００万円の資本金で会社を立ち上げました。
昨年の決算では初年度ということもあり
１００万円ほどの欠損金（当期損失）がありました。
そして本年度当期利益が３０万円程あります。（いわゆる赤字）
よって昨年からの欠損金（当期未処理損失）は７０万円です。
このような場合、当期決算で納める法人税等は当期利益にかかってくるのでしょうか？
どうなんでしょうか？
言葉が足りないかもしれませんが宜しくお願いします。

回答No.2

noname#24736 · ベストアンサー

設立当初から青色申告をしていれば、過去5年間に生じた欠損金額は、利益の出た事業年度の所得から控除出来ますから、単純に云うと、100-30で、70万の欠損金は翌期へ繰り越すことが出来て、今期は法人税は発生しません。

青色申告をしていない場合は、当期利益の30万円に対して、法人税や住民税が発生します。

実際には、税務上の経費と会社の経費とは基準が違いますから、会社計算の利益と税務上の利益が一致しない場合があり、申告書で調整をします。

下記のページと参考urlをご覧ください。
http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/B01/B100800

参考URL：

http://www.zeirisi.com/kyousitsu/houjin/kessonnk.htm

補足

＞実際には、税務上の経費と会社の経費とは基準が違いますから、会社計算の利益と税務上の利益が一致しない場合があり、申告書で調整をします

この辺は難しいですね。理解に苦しみます。
このことは、今は赤字となっていても法人税が発生してくることがあるって事なのですか？

回答No.4

noname#24736

#2の追加です。

1例として、役員賞与は会社計算では経費ですが、税務上は損金（経費）に出来ません。
従って、役員賞与を50万円支払っていて会社の利益が70万円だった場合、税務上の利益は70+50で120万円になります、
そうなると、前期の欠損金を控除しても、120－100＝20で、20万円が課税所得となるのです。

このような場合も有るということでした。

お礼

ありがとうございました
例をあげていただきよくわかりました。

回答No.3

dondonbei

すでに述べられているとおり、青色申告ならば当期利益と繰越欠損との相殺で当期の所得はゼロになり、法人税は発生しないでしょう。
ですが、法人都（府・県）民税、法人区（市町村）民税の均等割は所得のあるなしに関係なく発生しますので、納めなければなりません。ご注意ください。

お礼

昨年度は赤字なのですが均等割りの税金を支払いました。
本年度も同じように均等割り分を払うことになるのですね。
ありがとうございました。

回答No.1

mfuku

前期は、１００万円の赤字、当期は３０万円の黒字、だったと言うことですよね？

青色申告されている事業者でしたら、欠損金の繰越控除を受けられますので当期の所得は０として計算されると思いますよ。

下記のHPを参考にしてみて下さい。

参考URL：

http://www.zeirisi.com/kyousitsu/houjin/aoiro.htm

お礼

青色申告をしておりますので本年度は０で考えればいいのですね。
素早い解答ありがとうございました。