過年度の修正（固定資産）

質問

固定資産の購入について，Ｈ２０の処理が間違っていたのでＨ２１で修正したいと思っていますが，以下の処理で正しいか教えてください。

（正しい処理）
Ｈ２０　固定資産　　900／　未払金　945
　　　　仮払消費税　 45／
（実際に行った処理…誤り）
Ｈ２０　固定資産　1,000／　未払金　1,050
　　　　仮払消費税　 50／

Ｈ２１にこの間違いに気づいたので正しい処理に修正したいのですが，修正処理として以下で正しいでしょうか。

Ｈ２１　未払金　105／　固定資産　　100
　　　　　　　 　　　 ／　仮払消費税　　5

仮払消費税を減額する処理にちょっと違和感を感じるのですが，間違っていないか教えていただけると助かります。

よろしくお願いします。

回答No.1

NIJIN12345 · ベストアンサー

過年度修正、固定資産の場合は、質問にあるとおりの仕訳しかできないと思います。仮払消費税の減額もしかたがないことです。
消費税は、本来修正申告をすべきですが、手間をかけずにご質問の処理でベストだと考えます。
固定資産の台帳は、取得価格を訂正しておく必要があります。
平成２０年度で減価償却費を計上（個人？法人？）していれば、平成２１年度で調整した方がベストでしょう。

参考までに
以上

お礼

ありがとうございます！そういっていただけると自信が持てます。減価償却費は計上していないので，質問文の処理のみ行いたいと思います。