過年度の消費税・所得税の修正申告について

質問

個人事業主で税抜き経理をやっています。

２５年度の確定申告も完了しようという時に、２３年度の買掛金の重複計上が分かりました。

２３年度の修正申告をしたいのですが（未払消費税及び雑収入を２３年度に損金算入しています。）

　　　　　買掛金　10500　　　仕入れ　10000
　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払消費税　500

と修正の逆仕訳の計上をした場合、消費税はどのような処理をしたらよいのでしょうか。

２３年度で未払い消費税を修正してよいのでしょうか。

それともそのまま、２４年度に繰越してよいのでしょうか。

時間がなくて、頭がパニックになり全く分からなくなってしまいました。

どうぞ、よろしくお願い致します。

回答No.2

gaweljn · ベストアンサー

少額かどうかは基本的に、本来の申告額に対して誤った金額がどの程度かで判断すればよい。また、本来の申告額がどの程度かも関わってくる。

ケースバイケースなので何とも言えない部分もあるが、ご心配なら税務署に相談してみてもいいだろう。匿名でも質問を受け付けてくれるものだ。

お礼

本当にありがとうございました。
税務署に電話してみます。
助かりました。

回答No.1

gaweljn

23年度に遡って仕入を修正するのであれば、消費税も23年度に遡って修正することになる。

なお、少額であれば25年度での修正でも問題ない。明文の定めはないが、少額の修正は遡及させなくても構わないとされている。

補足

回答いただき本当にありがとうございました。

仰るとおり、消費税申告も訂正しなければと思います。
何度も申し訳ございません。
前の方の引継ぎでチェックしていて色々見つかりまして・・・。
少額とは・・・・
23年度は、360,000円の重複で18,000円の仮払消費税が発生しました。
実は、24年度にも80,000円重複の買掛金が見つかり4,000円の仮払消費税が発生しました。
修正申告は、初めてでしかも個人事業主の場合は連結ではないので、何が正解なのかが分からず、
お手数ですが、もう一度教えていただけませんでしょうか。