固定資産の購入と売却における消費税

質問

■社有車の購入
車両運搬具（500,000外税課税仕入）／現金（525,000）
仮払消費税（25,000）／

はいいとして
■売却
現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上）
固定資産売却損（225,000）／仮受消費税（25,000）

は正しい仕訳ですか。車両運搬具は基本的に課税仕入としてますが売却す
る時に課税売上と変更して仮受消費税を立てるのでしょうか。
単純に
現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税仕入）
固定資産売却損（225,000）／仮払消費税（25,000）

は誤りですか。

よろしくお願いします。

回答No.6

kamehen · ベストアンサー

売却価額が３０万円であれば、その中に消費税が含まれている事になりますので、次の仕訳になり、３０万円＋消費税であれば、＃２の方の仕訳となります。

現金（300,000）／車両運搬具（500,000不課税）　→消費税区分は実際は285,715課税売上
固定資産売却損（214,285）／仮払消費税（14,285）

いずれにしても、売却した場合は、＃１の方も書かれているように、簿価等は全然関係なく、売価が消費税の課税売上となります。

ただ、上記の仕訳では、課税売上が認識できないため、次のような仕訳をするところもあります。

現金（300,000）／車両運搬具（285,715課税売上）
　　　　　　　　　　／仮受消費税（14,285）
固定資産売却損（214,285）／車両運搬具（214,285不課税）

回答No.7

GoGoSydney

＃1です。
kamehenさんの仕訳が正しいです。
30×5/105＝14,285　ですね。
失礼しました。

回答No.5

noname#24736

#3の追加です。
失礼しました、売却価格が30万円でしたね。
３０万円に消費税を計算しますから、下記のとおりです。

現金（315,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上）
固定資産売却損（200,000）／仮受消費税（15,000）

回答No.4

GoGoSydney

#1です。
30万で売却したのであれば＃1が正しく、
30万＋消費税で売却したのであれば＃2が正しいです。
＃3は、よく勘違いされる部分ですが、車両の簿価に対してではなく、取引金額に課税されますので注意が必要です。

回答No.3

noname#24736

固定資産の売却も課税売上となりますから、購入時は課税仕入となり、売却時には課税売上となります。

下記の仕訳が正解です。

現金（300,000）／車両運搬具（500,000外税課税売上）
固定資産売却損（225,000）／仮受消費税（25,000）

回答No.2

cyobin_man

借り受け消費税は　売却損にはかかりません。

３０万＋税で売れたのなら

現金（300,000）／車両運搬具（300,000外税課税売上）
現金（　15.000）／仮受消費税（15,000）
固定資産売却損（200,000）／車両運搬具（200,000　非課税

　　　　　　　　　　　　　　　となります。

回答No.1

GoGoSydney

正しい仕訳は下記になります。

現金　300,000／車両運搬具　500,000
固定資産売却損　215,000　／仮受消費税　15,000

消費税は取引課税ですので、取引金額に課税されます。詳しくは下記ＨＰをご覧ください。
http://www.nouzeikyokai.or.jp/yomimono/keiri/2.html
http://www.tky-ma.net/sub/syouqa18.htm