資産の計上

質問

よろしくお願いします。
前年度決算において、消耗品費を100万（部品だと思っていたため）で計上していました。
税抜き経理のため、借方　消耗品費100万　　　未払金105万
　　　　　　　　　　　　貸方　　仮払消費税5万
今期に入り、うち40万は資産（機械装置組み立てるため）を判明しました。
決算期がまたがるため、借方　機械装置40万（課税外）　貸方　消耗.品費40万（課税外）でいいのか
？　借方　機械装置40万（課税外）　貸方　前期修正益（課税外）で処理なのか教えていただけませんか。

回答No.2

asgas · ベストアンサー

前年度が誤っていたってことだよな？会社かい？もしそうなら、前年度に遡って修正するのが本来だ。そういう会計基準が出てっからよ。ただ、40万円が別に大きくない金額だってんなら、消耗品費なり前期修正益なりで処理しても構わねぇ。個人ならどれでもいいぜ。

前期修正益で修正するのが理論だっつーのは、会計基準を知らない奴の出鱈目だから気をつけてくれ。

申告についても同様だ。前年度につき納税額を増やすべく修正申告をするのが本来だ。ただ、40万程度なら、今期に修正仕訳をつっこんでしまっても特に問題にゃならねぇだろうよ。

「課税外」が消費税のことなのか法人税のことなのか分からねーけど、話の本筋にゃ関係なさそうだからいいよな。

回答No.3

sadami10

前年度の仕訳計上を逆にして０にしてください。そうして改めて正しい計上をしてください。

回答No.1

yosifuji20

理論上は、貸方　前期修正益ですが、実務上はその金額の貴社のBS,PLへの影響度合いによって変わります。
貴社の規模がある程度大きく、その金額が損益の大きな影響がない場合は、貸方　雑収入　でもかまいません。

いずれにしても、法人税の申告では本来修正申告ですが、自発的に修正ということで当期の収益に入れれば、多分それですむでしょう。このあたりは調査官にもよりますが、当期が終わればいずれにしても税金は納まることになりますね。