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消費税にかかる棚卸資産の決算処理について
棚卸資産の決算処理について質問です。 今、消費税について税込処理をしていますが、 仕入した分の消費税について決算をまたぐもの は翌期の仮払消費税としています。 仕入 105,000 / 現金 105,000 これを翌期に繰り越すときに、 商品 105,000 / 仕入 105,000 という経理を起こし、期首に、 仕入 105,000 / 商品 105,000 という経理をおこしているので、仮払 消費税が繰り越していることになっていると 思います。またその分仮払消費税は当然 当期の申告計算には反映させていません。 これは間違っているように思うのですが 私の認識違いでしょうか。 期末に 商品 100,000 / 仕入 105,000 仮払消費税 5,000 という処理になると思うのですが。税込 処理の場合は処理方法は異なるのでしょうか。 それから、軽油引取税については課税 対象外取引であると思うのですが、 その認識は間違いでしょうか。
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- mak0chan
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- cyobin_man
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回答No.1
お礼
まとめレスで申し訳ありません。 金額的には大したものではありませんが、 やはりしっくりこなかったので、回答 していただけて大変助かりました。 そして、税込だと期末に仮払計上する必要 もありませんね。その分売上原価が多く なるだけでした。 軽油についても基本通達があったのですね。 もっと勉強します。 みなさんありがとうございました。