保証金の計上の仕方について

質問

小さなカフェを始めたのですが物件を借りるにあたっての保証金の計上の仕方がわからなくて困ってます。
保証金が1,000,000円で退去時400,000円返還されます。
この保証金を月々25,000円づつ支払ってます。
どのように処理したら良いでしょうか？
また月々の経費として認められるのでしょうか？

どなたかすみませんがご教授下さい!

回答No.1

inspiron15 · ベストアンサー

通常、入居前に一括で支払うものですが、それを分割払いしてるということでしょうか。その前提でお答えすると

最初の仕訳
保証金　1,000,000円　/　未払金　1,000,000円

毎月の仕訳
未払金　25,000円　/　普通預金　or　現金　25,000円
支払手数料　10,000円　/　保証金　10,000円

となります。
支払手数料/保証金　

の仕訳は、年間で　１20,000円を一括で計上しても構いません。

それと支払手数料は繰延資産償却の勘定科目を使っても構いませんが
少額なので、新たに勘定科目を設けなくてもOKです。

お礼

わかりやすかったです！
ありがとうございました！

回答No.3

inspiron15

償却額は合計６０万円なので、通常５年均等償却として
年間１２万円。月額１万円としたんですが。

支払期間は４０ヶ月ですが、契約期間や償却期間も同じく４０ヶ月とは限らず、定借物件でない限りは通常５年償却となります。

回答No.2

9der-qder

No,1さんの回答に少々補足させていただきます。

（支払手数料）／（保証金）
の仕訳は、契約に寄りますので、契約書をご確認下さい。
中途解約に際しての規定によっては、最後まで償却する必要がない場合、特定の期日に一定の金額を償却する場合等が有ります。

おまけです。
No,1さんの揚げ足取りのようで申し訳有りませんが、償却額（支払手数料）の月額相当分は\15,000だとおもいます。
1,000,000[保証金]÷25,00[月額]＝40ヶ月[契約期間]
（1,000,000[〃]－400,000[返還額]）÷40ヶ月[〃]＝15,000[月額相当分]
返還額と償却額を勘違いされたのだとは思いますが。

お礼

なるほど！すごく勉強になりました！
ありがとうございました！