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消費税申告書「付表2」(10)の意味
今、消費税申告書を作っています。 付表2(10)「課税貨物に係る消費税額」の意味及び計算方法が よくわかりません・・・ 以前の担当者が書き残したメモには、「輸入消費税の4%分を記入」 とあったのですが、以前の申告書を見てみると、 金額は輸入消費税の4％になっていないのです。 しかも、会社に消費税に詳しい人がいません・・・ 市販の消費税申告書作成マニュアルを持っているのですが、 付表2(10)「課税貨物に係る消費税額」は、保税地区から引き取った貨物の消費税・・・などと書いてあり、あまりよく意味がわかりません。 ちなみに、うちで輸入消費税として計上しているのは、 乙中さんの請求書に載っている「輸入消費税」です。 どなたか、宜しくお願いします！
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- leinyan
- ベストアンサー率42% (24/56)
輸入した場合にはこちらで消費税を計算する事はありません。 税関から書類が渡されます。 それに課税貨物と、それに係る消費税額が記載されているのです。 > 金額は輸入消費税の4％になっていないのです。 ピッタリ4％にはなっていませんが、ほぼ4％にはなっている筈です。
- hatamachi
- ベストアンサー率76% (75/98)
どういう数字が入っているかわからないので何ともいえませんが、 輸入消費税×４％ではなく、輸入消費税（５％相当）の内、４％分を記入せよというのが担当者のメモの意味だと思います。 輸入消費税は地方消費税１％分も含まれているのですが、消費税の計算上は国税部分（４％部分）を先ず計算し、その上で国税の４分の１を地方税として算出するためです。 なお、申告方式によっては使用しない場合もありますので、一般課税での申告の場合ということで回答しています。
補足
御回答、どうもありがとうございます。 輸入消費税を5％で割り戻し、その後4％をかけて算出した 数値と比較したのですが、申告書には桁から違う来所不明の 数値が書いてありまして・・・ もしかしたら、前回申告の際計上している輸入消費税の数値が 違っているのかもしれません。 もう一度確認してみます。ありがとうございます。
- makoteru
- ベストアンサー率29% (128/440)
国税庁の消費税の解説マニュアルの１２ページに当該箇所の説明があります。 「保税地域から引き取った課税貨物に課せられた消費税額、又は課せられるべき消費税額がある場合に記入します。」 付表2 (10)に記入します。
お礼
先程、輸入消費税の数値が合いました！ 皆様から頂いたご回答のおかげです。 どうもありがとうございました。
補足
御回答どうもありがとうございます。 輸入業者から渡される運賃の請求書記載の「輸入消費税」と、 税関発行の書類記載の「輸入消費税」の合算値の4％が （１０）に記載されているということになるのでしょうか。 知識が足りず、とんちんかんな質問ですみません。