消費税の取り扱い 前期損益修正

質問

何時も拝見しています。
　消費税の取り扱い（課税or対象外）に付いて質問させて頂きます。
　飲食店を営んでおり、毎月店舗の家賃を支払っています。今まで、当月分当月支払で経理していましたが、先日それは誤りであり、当月分前月支払であることが解りました。そこで、3月支払い分は、
前払費用　/　支払家賃
と処理を行い、4月計上分に付きましては
支払家賃　/　前期損益修正
と処理するよう指示されました。
　そこで質問なんですが、上記仕訳処理は正しいとして、その前期損益修正益の消費税は課税売上でしょうか？？それとも対象外なのでしょうか？？　ちなみに期中の消費税の経理は税抜きです。
　どうぞ宜しくお願い致します。

回答No.2

ok2007 · ベストアンサー

課税売上でよろしいかと思いますヨ。
なぜなら、「前期損益修正」勘定は、「支払家賃」勘定が転化したものだからです。

もっとも、転化したことを強調すると、そもそも４月計上分のその仕訳は、「支払家賃／支払家賃」という意味の無い仕訳がたまたま決算期を挟んだために「支払家賃／前期損益修正」となっただけ、と説明されます。この立場に立てば、その仕訳は不要（むしろ害悪）ともいえます。（私も不要と思います。）

お礼

早速のご回答有難う御座います。

　ご回答の「支払家賃　/　支払家賃」の仕訳が本質だったんですね・・。という事は、やはり課税売上処理が適当なのかも知れませんね。
　しかし、考えれば考えるほど、意味の無い処理のような気がしてしまいます・・・。有難う御座いました。

回答No.1

petiko

処理の指示をされたのは、税務調査かなにかで税務署からでしょうか？
もし違うなら、前期損益修正益は目立つので、使用せずに当期だけ11ヶ月の家賃計上になりますが、知らん顔して処理するのがよいのではないでしょうか？
個人事業なら税務調査も少ないでしょうし・・・

なんて、こんな場で書いたら批判が多いでしょうね。
でも、私ならそうします。

お礼

早速のご回答ありがとう御座います。
実は当方個人事業者ではなく、指示されたのは監査された公認会計士でした。
ただ、私も余り意味のある処理ではないな・・・と感じつつ質問させて貰いました。どうも有難う御座いました。