消費税について

質問

消費税の課税区分について質問します.
(1)数年前に回収が難しくなった売掛金について、備忘価額を付して（1円）処理していましたが今回の決算で雑収入にしました.この時の課税区分は不課税ですか？
(2)貸倒れ引当金を戻し入れました
(3)前期末の棚卸商品を当期において過年度修正損益にしました
(4)当期に商品の廃棄損を計上しました
以上の課税区分についてよろしくお願いします

回答No.1

10usukasumi · ベストアンサー

(１)＞今回の決算で雑収入にしました
ということは(全額でないにしろ)回収出来たということですね

それでしたら当初課税取引でしたら、消費税込みの取引となり
その受け取った金額に１０５分の４を掛けた金額を
受け取った日の属する課税期間の売上げに対する消費税額に加算します
(一般の課税取引とは区分されます)

具体的には付表２の最下段に記載するとともに
申告書の(3)に転記します

(２)～(４)は、いずれも不課税取引に該当します

参考URL：

http://www.taxanswer.nta.go.jp/6367.htm

お礼

ありがとうございます。国税庁のホームページはいつ見ているのですが、なかなか答えを出せませんでした。