ベストアンサー ※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：消費税と未払金） 消費税と未払金 2003/07/17 00:10 このQ&Aのポイント 消費税と未払金についての疑問があります前期の消費税が未払金として計上されているのですが、どの時期の消費税なのか分かりませんまた、未払金で処理しても良いのか、さらに委託証書についても疑問があります 消費税と未払金 前期と当期首の帳簿を見てみると 消費税が未払金として計上されています… 科目は租税公課で処理しています。 一体、どの時期の消費税なのか分かりせん。 適用には、確定消費税と書いてあります。 これは前期の消費税と思ってようのでしょうか？ 当期の領収証を見てみると 前期中の期間が示された消費税の領収証がありました。 てことは、払うべきものが払われてなかったのだから 未払金に計上されているはずと考えて未払金で処理していいでしょうか？前期分以外に当期の消費税の領収証がありましたが…まだ決算を迎えていないのに期中に消費税を払うことってあるのでしょうか？ また、委託証書というのがあったのですが これは一体何なのでしょうか？ 質問の原文を閉じる 質問の原文を表示する みんなの回答 （2） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー juvi ベストアンサー率31% (524/1684) 2003/07/17 00:33 回答No.1 まず、未払金について。 文面から察しますと、その未払金計上の消費税は、前期分の消費税です。 その「前期中の期間が示された領収証」というのは、領収日付は根気の日付になっているんじゃないでしょうか。 つまり、前期（例えば15年3月決算期とします）の決算を行った結果、確定した消費税額が算出され、その納期限は15年5月末日です。ですから、実際に納付するのは、今期に入ってからになるため、前期分の消費税は前期の経費にする、という意味で未払金としてあるのであり、払うべきものが払われていないという意味ではありません。 次に、期中に支払う消費税は、中間申告納税といいます。これは、 前期の年税額が48万円超400万円以下の場合 前期の年税額の1/2を、事業年度の6ヶ月目から2ヶ月以内に 前期の年税額が400万円超4,800万円以下の場合 前期の年税額の1/4ずつを、事業年度の3ヶ月目、6ヶ月目、9ヶ月目からそれぞれ2ヶ月以内に 前期の年税額が4,800万円超の場合 毎月末から2ヶ月以内に それぞれ納めることになります。 委託証書は、すぐに現金に換えることのできない有価証券（手形などを含みます）で税金を納付した際に発行されるもので、それが現金化できることとなったとき（手形で言えば期日の到来）まで、その有価証券を預かっておいて、その時が来たら現金化して納付に当てるよ、という意味です。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 その他の回答 (1) juvi ベストアンサー率31% (524/1684) 2003/07/17 00:34 回答No.2 #1juviです。 訂正： ３行目・・・根気→今期 失礼しました！ 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 税込経理での消費税について 初歩的な質問で申し訳ないのですが、よろしくお願いします。 当社では、税込経理を選択しているのですが、その際の消費税の 処理方法について悩んでいます。 消費税を計上するのは、毎月、売上、仕入を計算し、租税公課／未払消費税と計上しなければならないのでしょうか？ それとも、決算時に期中分まとめて計算し、租税公課／未払消費税と するのでしょうか？ 当社は１２月決算なのですが、決算時にまとめて計上するものと思っていたのですが、はたしてこの処理方法が正しいのか、自信がありません。 どうかご指導よろしくお願いします。 消費税について 期中に、車輌を14,000,000で購入し、その際の処理として、 約650,000を租税公課(消費税)で計上しました。 決算期において、この消費税650,000を仕入控除対象の消費税として 計上するには、消費税申告書のどの欄に記入したらよいでしょうか？ 控除対象仕入税額欄に追加して記入していいのでしょうか？ そうした場合、元々租税公課で計上していることが問題には ならないでしょうか？(例えば、二重計上など) 租税公課の科目自体が課税・非課税の対象外の科目なので、 どのように処理していいのかわかりません。 それとも、ほかに特記する欄があるのでしょうか？ そもそも、初めに、650,000を租税公課で計上したことが 間違いだったのでしょうか？ (税込で車輌価格に計上し、仮払消費税で処理するのが正解？) 詳しい方がいましたら、至急、教えてください。 よろしくお願いします。 決算前に未払消費税の計上を忘れてしまいました 前期より消費税の納税対象となり、売上高計上時と経費の計上時にそれぞれ「仮受消費税」「仮払消費税」として外税で計上をしていました。 通常は期末に、消費税の納税額を計算し、「未払い消費税」として計上すると思うのですが、これを知らずにそのまま締めてしまい、翌期に繰越して法人税、消費税の申告書も提出してしまいました。 従って前期の貸借対照表には資産のところに「仮払消費税」、負債のところに「仮受消費税」が表示されてしまっています。 前期の帳簿は基本的に直せないので、当期になんらかの修正をしたいと思っているのですが、どのように修正を入れればいいのでしょうか？ 当期では消費税の納税時の計上だけは行っているので、 期首に、 仮受消費税 ３３３ 仮払消費税 ２２２ 未払消費税 １１１ 納税時に 未払消費税 １１１ 普通預金 １１１ という感じでよいのでしょうか？ よろしくお願いします。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。 消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。 おはようございます。 今の決算にて消費税が還付となりました。 消費税は、毎月概算計上をおこない下記仕訳を切ってきました。 租税公課 ×× / 未払消費税 ×× この結果、決算整理まえには、未払消費税 230万となっていました。 免税から課税事業者になるタイミングだったため、期首商品棚卸を課税にし忘れており 決算仕訳を行うと、消費税が10万円程還付となりました。 ここで質問なのですが、その場合の未払消費税の仕訳を教えてください。 未払消費税 230万 /租税公課 230万 でよいのでしょうか？ この仕訳では、利益が大きく増えるので違うのではないかと思い質問しました。 どうか皆さんのお知恵を拝借したいと思います。 よろしくお願い致します。 未払消費税の確定申告時における差額 決算処理で未払消費税の計上後、消費税の確定申告による納付額との差額が発生する場合、その差額は進行年度で租税公課で処理すると、法人税の確定申告で申告調整が必要でしょうか？ （例） 3月決算法人 株主総会6月、法人税の申告延長 7月末、消費税確定申告5月末 会計の数値は確定済みで修正は申告上のみとする場合 2013年度確定決算 未払消費税 100円 2013年度消費税確定申告額 90円 2014年度会計処理 （借方）未払消費税100 （貸方）未払消費税 90 （貸方）租税公課 10 7月末法人税確定申告で消費税差額として租税公課に計上した額10を加算調整が必要となりますでしょうか？ どうぞよろしくお願いいたします。 昨年に・・・ 昨年会社で、租税公課／未払金 の過大計上（翌期の経費）がありました。前期に別表４で加算留保し、５－１で未払金を当期増と翌期期首にしました。 今期は別表４で租税公課減算留保 ５－１で未払金期首と当期減にしましたが、これでよいのでしょうか？頭がパニックになってしまいました。教えていただけないでしょうか？ 租税公課と消費税 自営業者ですが、昨年から青色申告をしています。 17年度に初めて、未払消費税として租税公課に計上し、18年3月に支払いました。 その後、8月に18年度の消費税を支払いました。 今回の確定申告にあたり、8月に支払った消費税額は、経費として租税公課に計上できるのでしょうか？ また、併せて、今年も未払消費税を計上することはできますか？ 月次決算-消費税の仕訳 会計ソフトを使用しています。 今期から月次決算を行いたいと思っているのですが、消費税に関しては、どのような処理をすればよろしいでしょうか？ 現在、「仮払消費税」と「仮受消費税」はソフトで自動的に抜き出されています。 月末付けで差額を「租税公課」として処理しようと思うのですが、 （借方）仮受消費税××（貸方）仮払消費税として、それぞれを取り消すと、差額は貸方に「未払消費税」として計上するなら納得が行くのですが、「租税公課」を計上しようとすると、どのような仕訳になるのかイメージが湧きません。(^_^;) どうぞ、ご指導ください。 消費税、間違った科目で支払ってしまいどうしたらよいか？ たいへんお恥ずかしい話なのですが、前期の消費税の支払処理を間違えてしまいました。本来であれば、仮受消費税から支払うべきものを誤って別の科目（租税公課）で支払をしてしまいました。期の途中で気がついたのであれば、科目訂正をすればよいのでしょうが、前期のもので決算を終えてしまっているため、今期にこの仮受消費税が繰越され計上されてしまっている形になってしまっています。これをどのように今期で処理し、訂正するのが適切な方法なのでしょうか？どなたか詳しい方、ご回答どうぞよろしくお願いいたします。 租税公課（経費処理）と未払法人税等の決算書の表示について 初歩的な質問と思いますが、悩んでいます。 前期も今期も均等割だけの零細企業です。 前期まで均等割（7万円）は決算書の租税公課で経理していましたが、 今期は税引前利益の後に未払法人税等（7万円）を計上して決算書を作成しようと思っていますが、 (1)当期の決算書には当期支払済みの租税公課（均等割）と当期の法人税等（均等割分）の7万円がそれぞれ決算書に表示されることになりますか。 (2)この場合、別表４と５はどう記入するのでしょうか。 よろしくお願いします。 個人事業者の消費税の計上 個人事業者の場合、確定申告後に消費税を納付したとき 以下の仕訳をするということですが （租税公課／現金） ①人から言われたことなのですが、確定申告をした時点で 翌期になっているからこの処理をするのです、ということでした。 それとこれをどう関係があるのでしょうか。 ②また、個人事業者でも金額が確定した時点で、支払は していなくても租税公課／未払消費税などを計上することもあるのではないかと思うのですがどうでしょうか。 消費税の決算処理を忘れてしまった時の対処法 私は青色申告事業者です。 税込処理で経理しています。 H16年申告処理の決算処理 租税公課／未払消費税（でよいのですよね？） を忘れてしまい、 H17年消費税支払い時には 租税公課／現金にしてしまっています。 そして中間納税の際も 租税公課／現金 にしています。 もし、本年度の処理で 租税公課／未払消費税にすると ２年分の消費税をH17に払ったことになりますが どう処理したらよいかこまっています。 このまま未払勘定をつかわず、ずっと１年遅れで 経費として参入することは可能でしょうか？ どなたかご存じの方はお教え下さい。 よろしくお願いします。 キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 消費税で、租税公課の計上の仕方がわかりません。 簿記２級の消費税の所ですが、 よくわかりません。 問題は 次の取引について仕訳しなさい。 決算において、当期に計上された仮払消費税勘定残高は４５６，０００円。仮受消費税勘定残高は８６４，０００円であり、消費税の納付額を確定した。 解答 借方 借受消費税８６４，０００ 貸方 仮払消費税４５６，０００ 貸方 未払消費税４０８，０００ となっています。 当方が分からないのは、 解答は、ＢＳ上の仕訳と思いますが、 ＰＬ上の租税公課は、現金で支払ったとすると、 いつ、どのように計上されるの でしょうか？ 実は、当方が分からないのは、 別の問題で、 某会社は、決算をむかえた。支払った消費税は１，０００円、 受け取った消費税は３０００円であり、消費税の納付額を確定した。 解答が、 借方 租税公課 ２０００ 貸方 未払消費税２０００ となっており、 費用勘定の計上がしてあります。 以上の２つの問題で、どうして、費用勘定の部分の処理が 異なるのかわかりません。 何か、根本的なところで、誤解してるのかもしれませんが、 さっぱりわかりませんので、どなたか、教えてください。 消費税の処理方法 日商2級受験予定者です。 消費税の税込みの処理方法が理解できません。 仮に、消費税仮払額\10,000、仮受額\20,000であった時の 仕訳は、租税公課10,000/未払消費税10,000 となります。 消費税は消費者が負担するにも拘らず、この仕訳では、企業側が税金を納めたことになると思います。 何故この様な処理になるのでしょうか？ 税込みで売上処理をしているので、租税公課で相殺しているのでしょうか？ 宜しくお願い致します。 消費税の処理 税込経理の会社です。消費税を今まで決算時ではなくて支払時に経費にしていました。中間分はもちろん支払時に計上しています。それを当期から決算時に経費（未払消費税を計上する）にするようにしたいと思います。ということは当期だけ消費税が前期の確定分と当期の確定分の両方が経費に計上されることになるわけですが、それでもよいのでしょうか？ 法人税等を未払金として処理せず来期に払っていた 会社の経理を任されました。決算期を迎え、法人税の納付状況を確認すると、前経理担当者は、決算時に「未払法人税」として計上せず、来期に租税公課（補助科目設定・法人税）として処理してありました。中間決算はありません。中間納付では租税公課（補助科目・法人税）と入力しています。←仮払法人税で処理するのですよね？ これでは、決算期の法人税が翌期に全額計上されていることになりますね。よくこれで株主総会が通ったと思いますが、この仕分も税務署伊的にはOKなのでしょうか？私としては、今決算期に法人税を未払法人税計上したいと思っているのですが、そうすると、決算報告書の損益計算書【営業外費用】欄に＊法人税等＊か明記された上に、【販売費及び一般管理費】内訳の中の租税公課に前期分の法人税が含まれた額になり、どうしたものかと悩んでいます。ご指導お願いします。 仮払消費税、仮受消費税の繰越はどうすればいいのですか？ 当方は2月末で決算を迎えた会社の者です。 前期にはじめて消費税の課税業者となり、現在、確定申告書を作成しはじめるところです。 会計ソフトで翌期（当期）への繰越処理を行いましたが、仮受消費税と仮払消費税が前期のまま繰り越されてしまっています。 このままだと仮受消費税と仮払消費税が期をまたいでどんどん増えていってしまいます。 消費税を「未払消費税」などで計上し、仮受消費税と仮払消費税を０にしなければならなかったのだと思っているのですが、どのように仕訳をするべきであったのかわかりません。 普通は期末にどのように仕訳を行うものなのでしょうか？ また、「未払消費税」として計上するとして、消費税の金額が現在ではまだ確定申告書の作成前なので金額がわかりません。 これも本来通常はどのようにするべきでしょうか？ 別表四の記載について 初心者でよく分かりません、お願いします。 経理処理を税込みでしています。消費税は支払ったときに租税公課にしています。（未払い計上はしていません） この場合に、別表四（簡易様式）の当期利益(1)に消費税を含めた当期利益を記入して別表四を完成させてよいのでしょうか？ 最終の所得金額が消費税を含んだ金額になり法人税が正しく出ないと思うのですが？きっと私は何か間違っていると思うのですがよく分かりません。よろしくお願いします。 消費税 税抜き処理 何時も拝見させて頂いてます。 基本的なことを伺います。弊社は消費税の処理につきまして税抜き処理をしてますが、基準期間の課税売上高が１千万に満たない為当期は免税事業者に該当します。 そこで質問なんですが、期中に処理した仮受消費税、仮払消費税は決算の際どのような取り扱いになるのでしょうか。 ちなみに、前期の決算の処理は以下のとおりでした。 （仮受消費税）×× / （仮払消費税）×× / （未払消費税）×× / (雑 収 入) ×× 宜しくお願いします。 消費税納税時の仕訳 消費税を納付したときの仕訳はどうなるでしょうか？ 租税公課で処理できるのでしょうか？ でも、もともと前期の仮受消費税－仮払消費税の差額を納付しているのですから、消費税は（会計上の）経費にはならないような気がしますが。。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 白髪染めヘアカラーなど インターネット回線 プロバイダ、光回線など
