消費税について教えてください

質問

突然ですが経験が浅いので消費税の事について皆さんのお知恵をお貸しください。
期中は（税込み処理）経費科目を税込で会計ソフトに入力、仕入、売上は（税抜き）で仮払消費税と仮受消費税（科目として）入力しています（各々）。混合していますが正しいのでしょうか？
また、正しければこれは所謂、税込経理、税抜き経理どちらに当たる処理をしていることになるのでしょうか？？
変な質問をしていたらすいません！お教え下さい。またよろしかったらその後の決算期における処理も教えていただければと思います。
どうして雑損や雑収入がでるのかわかりません。

回答No.2

keep_smile · ベストアンサー

返事が遅くなりました。

「別記」と出てくるのは売上の勘定科目の科目設定の税計算区分が
「別記」となっているためです。
ここを「内税」に直して下さい。

「別記」にしてしまうと消費税申告の基礎となる集計が
うまくいきません！（これをされて…昔苦労しました）

消費税の申告方法で言う「税抜処理」とは
売上、仕入、経費の科目全てが消費税抜きの
本体部分が帳簿に計上されるものです。
補足の例だと
売上20,000円、消耗品費10,000円となります。

逆に「税込処理」とは売上、仕入、経費の科目
全てが本体部分+消費税の合計額で計上されるものです。
補足の例だと
売上21,000円、消耗品費10,500円となり
税抜との差額を　租税公課　500円で調整します。

したがって売上だけとか仕入だけ「税抜」にして
経費だけ「税込」という混在はあり得ません。

今までの消費税の申告する際にはどちらの方法だったのか？
又は今回が初めてならばどちらの方法に統一するのかを
いま一度確認してください。

回答No.1

keep_smile

まず最初に確認したいのが前期までの消費税の処理方法。
「税抜」なのか「税込」なのかによって前提が違います。
前期までの経理方法を確かめた上で・・・

(1)消費税処理を「税込」として処理する場合
　会計ソフトにデータを入力する時には売上、仕入、経費の全てを
　「税込」で入力する。
　※この場合消費税の課税区分をしっかり判別することが大事！
　　　↓
　期末時に集計（大抵の会計ソフトなら消費税の集計メニュー有り）
　　　↓
　確定額を下記の仕訳で処理
　（租税公課）×××（未払消費税等）×××

(2)消費税処理を「税抜」として処理する場合
　会計ソフトにデータを入力する時には売上、仕入、経費の全てを
　「税抜」で入力する。
　※この場合消費税の課税区分をしっかり判別することが大事！
　　　↓
期末時に集計（大抵の会計ソフトなら消費税の集計メニュー有り）　※「仮受消費税等」「仮払消費税等」の科目を使用すると集計が
　　うまく出来ません！！
　　　↓
　　確定額を下記の仕訳で処理
　　Ａ.差益が出る場合（大抵はこのパターン）
　　（仮受消費税等）×××（仮払消費税等）×××
　　　　　　　　　　　　　（未払消費税等）×××
　　　　　　　　　　　　　（雑収入）　　　×××

　　Ｂ.差損が出る場合（かなりレアなケースです）
　　（仮受消費税等）×××（仮払消費税等）×××
　　（雑損失）　　　×××（未払消費税等）×××　　　　　　　　　　
差益や差損が出る理由は消費税の申告計算上
課税売上部分の金額が千円未満切捨てのために生じます。

入力する時は全て税込というのは経理方法が違えども
変わりありません。
集計した結果（ex.試算表など）の表示が違ってきます。
税込なら期中は消費税を考慮しない分利益がプラスのように
見えますので注意が必要です。
税抜だと法人の本来の利益が見えてくるので、おススメは
税抜処理ですが…。

重ねて忠告しますが会計ソフトに消費税の集計機能を活用
するのならば、仕訳入力で「仮受消費税等」「仮払消費税等」
の科目を使わないで下さい。（但し、輸出輸入業は除く）
昔…これでかなり苦労しました。

お礼

早速のご教示ありがとうございます。私も頭の中ではそう思っていたのですが、ちなみに会計ソフトは弥生会計を使っています。くどいようですが経費関係は税込みで入力し、
消耗品費　10500/現金　10500と入力。
売掛金　21000/売上　20000
　　　　　　/仮受消費税　1000　　（別記）
となっていました。
これって売上の計上だけ税抜き処理、経費は税込みと言う事にならないのでしょうか？

補足

早速のご教示ありがとうございます。私も頭の中ではそう思っていたのですが、ちなみに会計ソフトは弥生会計を使っています。くどいようですが経費関係は税込みで入力し、
消耗品費　10500/現金　10500と入力。
売掛金　21000/売上　20000
　　　　　　/仮受消費税　1000　　（別記）
となっていました。
これって売上の計上だけ税抜き処理、経費は税込みと言う事にならないのでしょうか？