源泉所得税納期の特例の計算について教えてください

質問

7月10日納付期限の源泉所得税の計算について

給料が翌月5日支払いの場合には

前年　12月分給料　1月5日分の給料をいれるのか
(1月5日～6月5日　　　6ヶ月)

1月　　2月5日の給料がいれるのか
(2月5日～6月5日　　　5ヶ月)
どちらの計算で源泉税を算出するのか教えてください。

回答No.5

10usukasumi

えーと、＞月曜日に納付に行きたいと思っておりますが・・・・
今日もう納付してしまいましたか？（来週の月曜日ならよいのですが）
返事遅くなり申し訳ありません。

簡潔に言えば、
「源泉所得税の発生は、支払日を基準としています」
つまり実際に支払った日に、源泉所得税が発生します。
遅延等があれば、支払った日で天引き、その月分として納付の意味です。

そこで、７/１０納付の分は１月～６月に「支払った」
給料の額の合計と、源泉所得税の合計が記載され、納付します。

質問者様の場合、末〆翌日５日払であり、支給日に支給がなされた場合
１月５日支払分～６月５日支払分（６ヶ月）となります。
当然翌年１月１０日に、７月５日支払分～１２月５日支払分（６ヶ月）
を納付します

納付書の右端の日付は　１８年０１月(１/５から)
　　　　　　　　　　　　　　　１８年０６月(６/５まで)
で正しいです

それから年末調整の場合は、会社等の定めた支給日で判断しますので
実際の支給日にかかわらず、１月５日支払分～１２月５日支払分で
年末調整対象の給料と計算します。
(この場合未払いであるかどうか問いません)

お礼

返答ありがとうございます。お礼が遅くなりまして申し訳ありませんでした。
先日勇気を出して、詳しい方にお話を伺うことができました。
たくさんの方のご協力を頂きまことにありがとうどざいまた。

回答者さまと同じような内容のお話でしたので、同じように処理させていただきました。ありがとうございました。
また何かとわからないことがあれば、質問をさせて頂く事があるかとをもいますが、そのさいは是非ご返答いただければ幸いです。

失礼いたします。

回答No.4

Little Ram（@LittleRamb）

＃1、＃3の回答を参考にしてください（笑）
勘違いしていたようです。

なので、7/10納付日は、
1／5・2／5・3/5・4/5・5/5・6/5の６回分です。

回答No.3

10usukasumi

No.１の回答者様の回答のように

源泉所得税の発生は、支払日を基準としています。
よって、１月１日から６月３０日の間に支払われた給与に対する源泉所得税を納付することとなります。

例えば２５日〆の翌月５日支払いの会社の場合

７月１０日に納めるべき税額の対象は
１月５日支払い分～６月５日支払い分（６ヶ月）となります。

１２月分の給料を１２月３１日に支払う会社の場合
７月１０日に、2/5～6/5の５回分
１月１０日に、7/5～12/31の７回分を納付します。

参考URL：

http://www.taxanswer.nta.go.jp/2502.htm

お礼

おはようございます。遅くなってすみません。回答有難うございます。

主人の会社は、末〆翌日5日払いの会社です
12月分も息子の青色専従者給与なので年明け1月5日に支払いました。

大変申し訳ありませんがこの場合でも
7月10日　2/5～6月5日の５回分　　　　　　　
1月10日　7/5～1月5日の7日分納付

納付書の右端の日付は　１８年０１月
　　　　　　　　　　　１８年０６月　　　
で大丈夫ですか？？？自信がないうえ・・心配性です。
月曜日に納付に行きたいと思っておりますが・・・・
よろしければご返答頂けますでしょうか、宜しくお願い致します。

回答No.2

Little Ram（@LittleRamb）

納期の特例は、

1月～6月分を7月に
7月～12月分を翌年1月に

納付するものです。難しく考えておられるようですね。
支払い日ではなく、発生基準で考えましょう。
1月の給料は1月に発生します。その源泉税は給料支給日の2/5に
発生したんじゃなく、1月の給料に対しての源泉税です。
素直に考えます。
6月の給料は7/5に支給しますけど、源泉税は6月分なので、
1月～6月分の源泉税として、7月に納付します。
（どうせ、給料は源泉税を控除して支払いますよね？）
支給日に仕訳を切るから(給料発生）ややこしく考えたんだろうと
思います、給料の締め日に仕訳を切って、支給日に
未払給料を支払うように仕訳すればいいんではないでしょうか。

例えば、毎月末締めとしたら(社会保険等は無視してます）

12/31
給料　xxxxxx
　　　　　　　　　　 /未払い給料 xxxxxx
　　　　　　　　　　 /預かり金　xxxxxx ←源泉税控除

1/5
未払い給料　xxxxxx
　　　　　　　　　　　　 /現金 xxxxxx

1/10源泉税納付日
預かり金 xxxxxx　　　　　　　　　　　　　←前年7月～12月分の源泉税　　　
　　　　　　　　　　　　　　/現金 xxxxxx

ということです。

お礼

会計に関してまだまだ初心者でとても困っていました。
適切なかいとうありがとうございました。
お礼のメールで質問してもよかったのでしょうか・・・
私の理解不足もあるのだと思います。再度確認程度にお教えください。
正しくは、今年1月分給料(源泉税)支給日2月5日に支払われる金額からの計算で半年分？？でよかったですよね。

理解不足で申し訳ありませんです。

回答No.1

ITKS11

源泉所得税の発生は、支払日を基準としています。
よって、１月１日から６月３０日の間に支払われた給与に対する源泉所得税を納付することとなります。

お礼

初めての投稿で回答をいただけなかったら・・・とも考えていたんですが。。。回答ありがとうございます。こんなささいな質問にお答え頂きとても感謝しております。