源泉所得税の納付に関して

質問

源泉所得税の納付の仕訳に関してなんですが、

現金××／預り金××
預り金××／現金××

のように毎月源泉所得税を預りと納付の
仕訳をしています。

そして一月には、年末調整還付税額を
預り金××／現金××
と仕訳しています。

そこでなんですが…
毎月預ってる分と納付の分の額は一致しているのですが
ひと月（一月ではなくて）だけ一致してなかったのですが
これは、どういったことなのでしょうか？

資料は、源泉所得税の預りの額は、給料台帳から
納付は、所得税徴収高計算書です。

この場合は、一月だけ一致してなかったのですが…
毎月一致してない場合もあって
これは何が原因なのでしょうか？
住民税や社会保険料も個別にＴ勘定を設けてるのですが
一致してないことが多いのです（預りと支払いが）

宜しくお願いします。

回答No.2

chir0 · ベストアンサー

本来であれば、支払った時点で精算できてなくてはなりません。一致していない場合には、何か原因があるのでしょう。
例えば、源泉所得税では、給与以外の源泉（報酬等）も預っているとか、賞与の分を入れていなかったとか。。。
社会保険では、児童手当拠出金の分まで預り金勘定で処理している（実際は全額会社負担）とか。。。
住民税は、５月６月の改定時期の分でうまく参照できていないとか、退職者の分の取扱がうまく処理できていないとか。。。
そのあたりを注意していくと、原因が見つかりませんか？

お礼

やっぱり記帳の仕方が不統一
なのかもしれません…

回答No.1

noname#13679

パソコンの会計ソフトをお使いであれば、補助内訳科目（枝科目）を設けていらっしゃると思いますが、
預り金勘定の精算すべき額の誤り、単純な科目誤りなどかと思ったのですが・・・。

社会保険料は納付時は以下の仕訳ですが・・・。
借方　　　　　
預り金　　　　
法定福利費
貸方
現金（普通預金）

住民税は退職等の異動があったときに徴収の関係で誤りが
生じたのではと感じたのですが・・・。

回答らしい回答になっておらず、すみません。

お礼

アドバイスありがとうございます。