報酬源泉税について

質問

報酬源泉税は「支払日の翌月10日までに納付する」という認識で処理しています。
(参考資料) 弁護士や税理士等に支払う報酬・料金等 → http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2798.htm

当方の勤める会社では、報酬関係の支払いは発生年月の翌月末が多いので源泉税の納付日が2ヶ月ほど遅れています。

　(例) 発生年月： 2012年12月　→　支払日： 2013年1月31日　→　源泉税： 2013年2月12日

2013年1月より【復興特別所得税】が上乗せされ10.21%になる予定ですが、先方からの請求書は2012/12月発生分までは10%のままで計算されていると思われます。
この場合はどうすればよろしいのでしょうか？
(1) 10%のままで良い
(2) 先方にて10.21%で再計算してもらい請求書の再発行
(3) 先方に連絡の上、当方で勝手に10.21%で再計算して支払→納付

先方からすれば「2012/12月までは10%」という認識でしょうし、こちらが勝手に「翌月末」に支払っているのでどうしようかと検討しています。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

[Ｑ12] 平成24年10月分の未払給与を平成25年１月に支払う場合でも、復興特別所得税を源泉徴収する必要がありますか。
[Ａ]
復興特別所得税は、居住者又は非居住者については平成25年から平成49年までの各年分の所得に係る一定の所得税額を、内国法人又は外国法人については平成25年１月１日から平成49年12月31日までの間に生ずる所得に係る一定の所得税額を基準として課税することとされています（復興財源確保法第９条）。
お尋ねの給与は、平成24年10月に支払が確定している所得ですから平成24年分の所得となります。
したがって、実際の支払が平成25年１月１日以後になったとしても、復興特別所得税を源泉徴収する必要はありません。

国税庁「復興特別所得税（源泉徴収関係）Q&A」より、コピペです。
先方においては「２４年分の所得となる報酬」ですので、未払い給与と同じ取り扱いをしてよいと思います。
ですから、答えは（１）です。

お礼

ご回答ありがとうございました。

非常に分かりやすい例題です。
請求書に「2012年」と分かるように記載してあれば大丈夫ですね。もう一度請求書を見直して、記載が無ければ記載してもらうよう依頼します。