会社への貸付金の処分

質問

数十年前に父親が亡くなり、父が経営していた会社を相続して現在も続けております。（この会社も含めて相続税は申告、支払い済みです。）父が亡くなる以前より父個人で会社に貸付を行い（中小企業ではよくあることです。）、相続したときは多額の貸付金をそのまま相続しました。以後少しづつではありますが、会社より私に返済しておりますが、数年で返済できる金額ではなく、そろそろこの会社も辞めよう（潰そう）かとおもっております。その場合、私しか会社にお金を貸している者はいないので、私が貸付金を放棄した場合、債務免除益が計上されるとおもいますが、その利益に対して税金がかかると思いますが、そのまま会社を潰してしまうので、税金は払わなくていいのでしょうか？もし支払うにしても現金は無いので、又私からお金を借りたら同じ事の繰り返しになるとおもいますが。
ちなみに、会社は有限会社で取締役は私一人、株主は私の家族(合計４名）です。
顧問税理士はいますので相談はしてますが、いろいろな意見を聞きたいです。
どなたか詳しい方アドバイスを宜しくお願いします。

回答No.2

SRLeonard · ベストアンサー

仰るとおり、債務免除益に対して課税されるのが原則ではあります。

現金が無いとのことですので、繰越損失は計上されていませんか？
繰越損失があれば、債務免除益と相殺ができます。

また、債務超過になってはいませんか？
会社を解散して、清算の過程で貸付金を放棄すれば、債務超過額に相当する額に対しては課税されません。

貸付金の放棄ではなく、貸付金を会社に対する出資した形にして株式に変えるという手段もあります（DESと呼ばれる行為です）。
増資をすることになるので、登記の費用がかかりますが、貸付金の半額は資本準備金に計上して資本金の増加額を抑えたり、株主から株式を無償で取得して自己株式化した後に、貸付金の出資に対して自己株式を交付する等、工夫の仕方はあります。

ご自身でも書かれているように、税理士に相談して、御社のB/Sの状態等を考慮した策を講じるのが良いと思います。

お礼

繰越損失はありますが、その額以上の貸付であり、また債務超過にもなっておりません。ご指摘して頂いたDESは私も選択肢の一部でもあり、今のところ最適な方法だと思います。いろいろ考えて、税理士の先生にも相談して慎重に対処します。回答ありがとうございます。

回答No.1

aokii

相続したとき多額の貸付金をそのまま相続したんであれば。そのまま会社を潰してしまうので、税金は払わなくていいはずです。