消費税の扱いについて

質問

個人でネット販売しております。
売上は月１０万から２０数万くらいです。ちなみに粗利はこの15％くらいです。
年間売り上げはせいぜい２００万くらいかと予想しています。

仕入れ時は必ず消費税がかかっております。
また本人は消費税をいただいているつもりがなくても税法上は預かっている形かとおもっています。

ここで利益計算としては仕入れの消費税と売上時の消費税の差額計算は
どのような考えでいるのがベストなのかアドバイスいただけると幸いです。

宜しくお願い申し上げます。

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

＞年間売り上げはせいぜい２００万くらいか

年間売り上げが１０００万円未満ならば、免税事業者です。

お考えの通り、税法上は、仕入にも売上にも消費税がかかります。

しかし免税事業者の場合は、消費税を考えなくても良いことになっています。ですから、消費税込の仕入額が「仕入高」になります。

仕入先から商品を仕入れ、本体価額が１０，０００円、消費税が５００円である場合、

〔借方〕仕入高１０，５００／〔貸方〕現金１０，５００

同様に、消費税込の金額が「売上高」になります。ですから、この商品を本体価額１６，０００円、消費税８００円で売った場合は、

〔借方〕現金１６，８００／〔貸方〕売上高１６，８００

このように、消費税を無視して経理を行うのです。

その結果、利益は、

利益＝売上高１６，８００円－仕入高１０，５００円＝６，３００円

となります。

お礼

具体的なご説明いただき助かりました。
心より感謝を申し上げます。

回答No.3

hata79

仕入れの消費税と売上時の消費税の差額は「利益」となります。
課税事業者の場合には、課税仕入額を控除して納税する預かり消費税となりますが、免税事業者は「納税義務がない」ので、そのまま利益になります。

お礼

具体的なご説明いただき助かりました。
心より感謝を申し上げます。

回答No.1

mukaiyama

＞利益計算としては仕入れの消費税と売上時の消費税の差額計算はどのような考えでいるのがベスト…

ベストもベターもなく、オンリーワンです。。
免税事業者である限り、「税込会計」しか選択肢がないのです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm

つまり、
[客からもらったすべてのお金] - {[税込仕入] + [税込経費]} = [粗利益]
です。

＞本人は消費税をいただいているつもりがなくても税法上は預かっている形かとおもって…

預かっていのでなく、「売上 = 収入」に含まれている形と言うことです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

具体的なご説明いただき助かりました。
心より感謝を申し上げます。