仕訳…。

質問

大手宅配業者の委託で運送業をやってます。
実際の配送は委託ドライバーに任せてます。

【質問1】
元請けからの入金ですが、月末締め翌25日振込の場合の仕訳を教えて下さい。
請求書は7日付で発送しました。

【質問2】
委託ドライバーさんへの支払いですが、月末締め翌25日払いで請求書が15日付で17日に到着した場合の仕訳を教えて下さい。

【質問3】
求人広告代金を3/7日に現金で支払い、3/11日に掲載されました。
請求書は3/11付で3/13日に受け取りました。
この場合の仕訳を教えて下さい。

初歩的な質問だと思いますが、よろしくお願いします。
発生主義という考え方は分かるのですが、実際どうすればよいのか分かりません＞＜

回答No.2

mukaiyama · ベストアンサー

＞元請けからの入金ですが、月末締め…

【売掛金 100円／売上 100円】

＞翌25日振込…

【普通預金 100円／売掛金 100円】

＞17日に到着した…

【外注費 100円／未払金 100円】

＞求人広告代金を3/7日に現金で支払い…

【前払金 100円／現金 100円】

＞3/11日に掲載されました…

【広告宣伝費 100円／前払金 100円】

＞請求書は3/11付で3/13日に…

支払済みなのに請求書？
まあ、仕訳無用。

お礼

【質問2】については、
月末　【外注費 100円／未払金 100円】
翌25　【未払金 100円／普通預金 100円】

【質問3】については、
3/7　【前払金 100円／現金 100円】
3/11【広告宣伝費 100円／前払金 100円】

で仕訳することにします。

分かりやすい上に補足もいただいたのでベストアンサーとさせていただきます。

ありがとうございました。

補足

ありがとうございます。

No.2さんとNo.3さんの相違点としては、
【外注費 ○○○円／未払金 ○○○円】のタイミングと求人広告が掲載されたときに仕訳をするかどうかのようですが、これはルールを決めて統一すれば問題ないのでしょうか？

回答No.4

mukaiyama

＞No.2さんとNo.3さんの相違点としては…

ご質問文中に「発生主義という考え方」の言葉がありましたので、原則を書きました。
年末年始をまたがないのであれば、「前払金」を省略していきなり「広告宣伝費」でもかまいません。

年末年始をまたぐときは、前払金や前受金、未払金、未収金などをきちんと管理しなければなりません。

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なお、個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収しなければならないわけではありません。
源泉徴収しなければならないのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記の職種にドライバーが載っているかどうかどうかお確かめください。
載っていないはずです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2011/pdf/07.pdf

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

回答No.3

jyuhyogen

同じく自営業者であります。

【質問1】
月末（お金は動きませんが、発生主義の考え方より、仕訳が発生します）
売掛金　＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　売上　　＊＊＊　（適用欄は、相手会社名→得意先元帳へ転記）
２５日入金日
普通預金　＊＊＊（適用欄は、銀行支店名）　　売掛金　＊＊＊（適用欄は、相手会社名）　
　or
当座預金　＊＊＊　　　　　　　　　　　　　　　　　売掛金　＊＊＊
請求書発行～送付に関しては、仕訳は発生しません。

【質問2】
月末（お金は動きませんが、発生主義の考え方より、仕訳が発生します）
外注費　100,000　　　　　　　　　　　　　未払金　100,000　（適用欄は、外注者設定すれば管理し易くなります）
２５日支払い日（金額は仮定です）
（１）源泉徴収した場合
未払金　100,000　　　　　　　　　　　　　普通預金　91,000　（適用欄は、銀行支店名）
雑費 1,000　（振込手数料）　　　所得税預り金　10,000

（２）源泉徴収しない場合
未払金　100,000　　　　　　　　　　　　　普通預金　101,000　（適用欄は、銀行支店名）
雑費 1,000　（振込手数料）
請求書受取に関しては、仕訳は発生しません。

【質問3】
（１）
3/7
広告宣伝費　＊＊＊　　　　　　　　　　　現金　＊＊＊
3/13
仕訳なし
（請求書受取日より前に、現金で支払うなんて偉い！）

勘定科目（販管費）は、他の回答者さんから違うんじゃないの？と指摘がありそうですが、
税務署は販管費の合計金額を注視してますので、違っていてもへっちゃらです。
弊社は当初、顧問税理士さんに任せてましたが、暇になっちゃって自分でやってます。
法人税申告書まで作成しちゃっております。（資格が無くてもＯ．Ｋ．）
ガンバってください！

お礼

うちも今のところ他にやることがないので、今のうちに頑張って勉強します！

ありがとうございました。

補足

ありがとうございます。

No.2さんとNo.3さんの相違点としては、
【外注費 ○○○円／未払金 ○○○円】のタイミングと求人広告が掲載されたときに仕訳をするかどうかのようですが、これはルールを決めて統一すれば問題ないのでしょうか？

回答No.1

R48

地元の商工会や青色申告会に入って教えてもらったほうがいいですよ。
ここで逐一聞いていても、決算書が作れなくて泣くことになりますから。

お礼

ほんとですね。
納税協会というのがあるようなので、会費も安いことですし入会してみます。

ありがとうございました。