修正仕訳の消費税処理方法教えてください。

質問

修正仕訳の消費税処理方法教えてください。

税務調査が入り、過去3期に遡り修正申告しました。
税務署より今期にする修正仕訳を下記の通り書いてもらいました。

　　　　17期　　　未払金　2000/手数料収入　2000
　　　　　　　　　借入金　5000/雑収入　5000
　　　　18期　　　未払金　1000/手数料収入　1000
　　　　19期　　　未払金　400/手数料収入　400

17期と18期は免税事業者で、19期より課税事業者となっております。
この場合、20期に仕訳を記帳するとき、17期と18期の収入に対して仮受消費税を別途記入しなければならないのでしょうか？
初心者ですみません、よろしくご指導お願いします。

回答No.2

guppy100526 · ベストアンサー

【補足】
＞この17期と18期の消費税相当額は、今期20期の決算時に消費税申告対象となるのでしょうか？

・免税事業者の課税期間に受け取った消費税については、その金額のいかんにかかわらず納税義務はありませんので、仮受消費税相当額(17期の334と18期の48)は、消費税として20期に支払う必要はありません。

なお、19期は課税事業者のようですので、400（手数料収入）×5/105＝19（仮受消費税）
の仮受消費税が追加（納税額と同額ではない場合があります。）で発生するのではありませんか？
この仮受消費税も、あくまでも19期の消費税となります。

お礼

本当にありがとうございました。
17期と18期については支払う必要ないことがわかりある意味ホッとしました。
19期は課税事業者ですので支払いしました。（修正申告時に）
あっ、今、理解できました、19期の税務署が書いてくれた修正仕訳を見て、そしてguppy100526さんのアドバイスで。（修正時に支払っていたこと）
税務は本当に難しいのと、また、私としては聞き辛い話です。
見事にアドバイスいただきありがとうございました。
これからはもっと自分自身も勉強していきたいと思います。
また疑問点があったりすれば質問すると思いますが、よろしくご指導お願いします。

回答No.1

guppy100526

＞20期に仕訳を記帳するとき、17期と18期の収入に対して仮受消費税を別途記入しなければならないのでしょうか？

・免税事業者の課税期間は、税込み経理が原則です。
従いまして、それぞれの手数料収入等の中には消費税相当額が含まれていると思料されますので、さらに仮受消費税を賦課する必要はありません。

お礼

早速ありがとうございます。

すみません、さらにお聞きしたいのですが。
この17期と18期の消費税相当額は、今期20期の決算時に消費税申告対象となるのでしょうか？
（仮受消費税相当額、17期の350と18期の50です）

補足

間違えました！！（仮受消費税相当額、17期の334と18期の48です）すみません。