決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について

質問

決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について
早速ですがよろしくお願いいたします。
消費税の仕訳は下記のもので間違いないでしょうか？

決算時
仮受消費税　１００００　仮払消費税　５０００
　　　　　　　　　　　　未払消費税　４０００
　　　　　　　　　　　　雑収入　　　１０００端数処理
納付時
未払消費税　４０００　現金　４０００

今回で消費税仕訳が初めてなもので少し自信なくてお聞きいたしました。
間違ってたら教えてください。

それと、ここからが本当にわからないんですが未払消費税で出て納付したものは
経費にならないのでしょうか？
当方は弥生会計を使用してて、損益計算書を開いて見ると当期純利益金額のところが
仕訳しても、変わらずの金額なので、これで合っているのか悩んでます。

それとネットで仕訳の事を調べていたら租税公課の勘定科目が使われているのを見ますが
実際はどうなのでしょうか？

僕の認識してる上記の仕訳に租税公課の欄が入るのでしょうか？

素人で説明ベタですがよろしくご指導お願いいたします。

回答No.1

-9L9- · ベストアンサー

消費税納税額が経費になるのは税込経理を採用している場合に限られます。仮受消費税・仮払消費税の計上があるということは税抜経理であるということであり、税込経理の場合と異なり、税抜経理の場合には、納付税額は経費ではありません。
税込経理の場合には売上にかかる消費税も含めて収益になりますが（例えば売上高31,500,000円）、税抜き経理の場合には消費税は預り金と考えますから収益ではありません（同じ例だと売上高30,000,000円＋仮受消費税1,500,000円）から、税込経理に比べて税抜経理の場合にはそもそもの利益が消費税分だけ少なく計算されます（仮受消費税は損益の科目ではないため）。
消費税の納税の際には、預り金である消費税を国に納めるだけですから、損益とは関係ないということになります。

http://www.shohi.com/toku/toku02.html
http://allabout.co.jp/career/accounting/closeup/CU20080926A/

お礼

ご回答、誠に感謝いたします。
これで疑問が解けました。当方は本則課税で税抜経理にしておりました。
租税公課で消費税を経費にしてたところをネットで見たのは税込経理にしていたからなんですね。
わかりやすくリンクも載せていただいて感謝の限りです。
また質問するかとは思いますがお見かけしましたらご指導ください。
このたびはありがとうございました。