ベストアンサー ※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について） 決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について 2010/07/22 02:08 このQ&Aのポイント 決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳についての要点をまとめました。消費税の仕訳と納付に関する疑問点について解説します。租税公課の勘定科目の使用についての説明をします。 決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について 決算時の消費税の仕訳と納付の仕訳について 早速ですがよろしくお願いいたします。 消費税の仕訳は下記のもので間違いないでしょうか？ 決算時 仮受消費税 １００００ 仮払消費税 ５０００ 未払消費税 ４０００ 雑収入 １０００端数処理 納付時 未払消費税 ４０００ 現金 ４０００ 今回で消費税仕訳が初めてなもので少し自信なくてお聞きいたしました。 間違ってたら教えてください。 それと、ここからが本当にわからないんですが未払消費税で出て納付したものは 経費にならないのでしょうか？ 当方は弥生会計を使用してて、損益計算書を開いて見ると当期純利益金額のところが 仕訳しても、変わらずの金額なので、これで合っているのか悩んでます。 それとネットで仕訳の事を調べていたら租税公課の勘定科目が使われているのを見ますが 実際はどうなのでしょうか？ 僕の認識してる上記の仕訳に租税公課の欄が入るのでしょうか？ 素人で説明ベタですがよろしくご指導お願いいたします。 質問の原文を閉じる 質問の原文を表示する みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー -9L9- ベストアンサー率44% (1088/2422) 2010/07/22 05:24 回答No.1 消費税納税額が経費になるのは税込経理を採用している場合に限られます。仮受消費税・仮払消費税の計上があるということは税抜経理であるということであり、税込経理の場合と異なり、税抜経理の場合には、納付税額は経費ではありません。 税込経理の場合には売上にかかる消費税も含めて収益になりますが（例えば売上高31,500,000円）、税抜き経理の場合には消費税は預り金と考えますから収益ではありません（同じ例だと売上高30,000,000円＋仮受消費税1,500,000円）から、税込経理に比べて税抜経理の場合にはそもそもの利益が消費税分だけ少なく計算されます（仮受消費税は損益の科目ではないため）。 消費税の納税の際には、預り金である消費税を国に納めるだけですから、損益とは関係ないということになります。 http://www.shohi.com/toku/toku02.html http://allabout.co.jp/career/accounting/closeup/CU20080926A/ 質問者 お礼 2010/07/22 20:00 ご回答、誠に感謝いたします。 これで疑問が解けました。当方は本則課税で税抜経理にしておりました。 租税公課で消費税を経費にしてたところをネットで見たのは税込経理にしていたからなんですね。 わかりやすくリンクも載せていただいて感謝の限りです。 また質問するかとは思いますがお見かけしましたらご指導ください。 このたびはありがとうございました。 広告を見て全文表示する ログインすると、全ての回答が全文表示されます。 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職種財務・会計・経理 関連するQ&A 月次決算-消費税の仕訳 会計ソフトを使用しています。 今期から月次決算を行いたいと思っているのですが、消費税に関しては、どのような処理をすればよろしいでしょうか？ 現在、「仮払消費税」と「仮受消費税」はソフトで自動的に抜き出されています。 月末付けで差額を「租税公課」として処理しようと思うのですが、 （借方）仮受消費税××（貸方）仮払消費税として、それぞれを取り消すと、差額は貸方に「未払消費税」として計上するなら納得が行くのですが、「租税公課」を計上しようとすると、どのような仕訳になるのかイメージが湧きません。(^_^;) どうぞ、ご指導ください。 消費税の仕訳 本則課税（税抜） 課税売上 4,741,741,872 輸出売上 65,891,562 居住用の家賃収入/受取利息 85,623,457 仮受消費税の残高 237,087,093 消費税の対象となる（仕入、経費、資産）×1.05 4,505,875,231 (対象金額に消費税をプラスした金額) 仮払消費税 214,565,488 中間で納付した消費税 6,000,000 の仕訳で 仮受消費税 237,087,093 仮払消費税 214,565,488 仮払金 6,000,000 未払消費税 16,521,500 雑損失 雑収入 105 租税公課 237,087,093 237,087,093 貸方の仮払消費税と仮払金の金額はわかるのですが、未払消費税と雑収入の16,521,500と105が何故そのような金額になるのでしょうか。 消費税納付について おはようございます。 いつもいろいろ勉強させてもらっています。 当社は今年より課税(簡易)事業者になり、毎月消費税の納付をしています。 そこで、納付した際の仕訳を教えていただきたいのですが、 租税公課 ／ 普通預金 で良いでしょうか。 特に仮払消費税・仮受消費税という形で仕訳はしていないのですが…。 ※ちなみに弥生会計で税抜き(内税入力)処理で行っています。 どうぞよろしくお願いします。 人生100年時代！シニアでも転職できますか？ OKWAVE コラム 消費税納税時の仕訳 消費税を納付したときの仕訳はどうなるでしょうか？ 租税公課で処理できるのでしょうか？ でも、もともと前期の仮受消費税－仮払消費税の差額を納付しているのですから、消費税は（会計上の）経費にはならないような気がしますが。。 消費税の還付金にかかる決算仕訳について 税抜経理処理方式を採用している団体です。 19年度の決算を見込むに当たり仕訳の確認作業をしております。 今年度は経理処理の変更等により多額の還付金が発生する予定なので、仕訳についてこのサイトを使ったり 本で調べたりして勉強していたのですが、なかなか確信が持てません。 まず見込時点の発生額は、 仮払消費税 59,940,000 仮払金（中間納付税額） 84,277,000 仮受消費税 35,484,000 です。 なので、決算時の仕訳は 仮受消費税 35,484,000 仮払消費税 59,940,000 租税公課 57,863,000 仮払金 84,277,000 未収消費税 50,870,000 また、翌年度還付金が入ったときは 現金 50,870,000 未収消費税 50,870,000 となると思うのですが、以上の仕訳で間違いないでしょうか？ 経理担当になって日が浅く、しかも還付予定額もかなり大きいことから 不安が残ります。 どうか皆様のお力をお借りいたしたく、よろしくお願い致します。 また、処理について注意点がありましたら、併せてアドバイスを頂きたくお願い致します。 消費税の決算時の仕訳について 現在税抜き処理をしており、いま決算仕訳をしていますが・・・ 仮受消費税：2,945,880 仮払消費税：3,646,896 平成１７年の中間納付額：855,300（仮払金で処理） 今年は還付になりそうなのですが、いまのところ還付金が1,439,651です。 そこで、 仮受消費税2,945,880 / 仮払消費税3,646,896 未収消費税1,439,651 / 仮払金855,300 雑損失？ 116,665 / という仕訳で良いのでしょうか？ よろしくお願いいたします。。 消費税の仕訳を教えてください。 少し戸惑っております。消費税額が約20万でました。中間納付で １５０万支払いました。仮受消費税が１５００万、仮払消費税１４８０万の場合の仕訳は 仮受消費税 １５００ 仮払消費税１４８０ 仮払金 １５０（中間納付） 未払消費税 ２０ このような仕訳でいいのでしょうか？また差額は何になるのでしょうか？雑損１５０になるのですか？ 申告書の一番下は、マイナス１５０と差額しかでてきません。 仕訳を教えてください。よろしくお願いいたします。 消費税の仕訳について 仕訳でわからないところがあります。 Ａ商会は、決算にあたり商品売買取引に係る消費税の納付額\16,000を計算し、これを確定した。なお、消費税の仮受分は\53,500であり、当社は消費税の会計処理として税抜方式を採っている。 仕訳 （仮受消費税）53,500 （未払消費税）16,000 （仮払消費税）37,500 となっていましたが、 仮受消費税と未払消費税の残高が、なぜ仮払消費税になるのか わかりません。未だ支払ってないと思ったのですが… 消費税の処理がいまいちよくわかりません。 よろしくお願いいたします。 消費税で、租税公課の計上の仕方がわかりません。 簿記２級の消費税の所ですが、 よくわかりません。 問題は 次の取引について仕訳しなさい。 決算において、当期に計上された仮払消費税勘定残高は４５６，０００円。仮受消費税勘定残高は８６４，０００円であり、消費税の納付額を確定した。 解答 借方 借受消費税８６４，０００ 貸方 仮払消費税４５６，０００ 貸方 未払消費税４０８，０００ となっています。 当方が分からないのは、 解答は、ＢＳ上の仕訳と思いますが、 ＰＬ上の租税公課は、現金で支払ったとすると、 いつ、どのように計上されるの でしょうか？ 実は、当方が分からないのは、 別の問題で、 某会社は、決算をむかえた。支払った消費税は１，０００円、 受け取った消費税は３０００円であり、消費税の納付額を確定した。 解答が、 借方 租税公課 ２０００ 貸方 未払消費税２０００ となっており、 費用勘定の計上がしてあります。 以上の２つの問題で、どうして、費用勘定の部分の処理が 異なるのかわかりません。 何か、根本的なところで、誤解してるのかもしれませんが、 さっぱりわかりませんので、どなたか、教えてください。 消費税について教えてください 日商簿記２級の勉強をしていますが、消費税の仕組みが良く分らないので、内容を理解することが出来ません。 以下の点について教えてください。 １． 売上／仕入れ時の仕訳 ・売上時 売掛金 1,050円／ 売上 1,000円 ／ 仮受消費税 50円 ・仕入時 仕入 1,000円／買掛金 1,050円 仮払消費税 50円／ （１）上記の仕訳は正しいでしょうか 外税／内税、伝票方式／帳簿方式のどちらでも同じですか （２）上記の仕訳が正しいとして、仮受消費税と仮払消費税の意味は何でしょうか。（仮受消費税は税務署に納めるために仮に預かっているお金という風に想像しているのですが） ２． 決算時の仕訳 （１）仮払消費税の合計額が2,000円、仮受消費税の合計額が2,500円の場合、問題によって次の２通り仕訳があるようですが、その違いは何でしょうか。 （ア）仮受消費税 2,500円／仮払消費税 2,000円 ／未払消費税 500円 （イ）租税公課 500円／未払消費税 500円 （２）上記で仮払分を差し引く意味は何でしょうか （３）上記で、仮払分が仮受分を上回った場合はどうなるのですか。 以上、稚拙な文章で申しわけありませんが、宜しくお願いいたします。 簡易課税適用業者ですが、税抜経理をしています。決算時の仕訳を教えてください。 よろしくお願いいたします。 仮受消費税残高 1,340,000円 仮払消費税残高 1,075,000円 簡易課税の納税額を計算すると、622,000円 消費税等予定納税額が370,000円で、これは仮払消費税残高に含まれています。 この場合の仕訳は、下記のようにすれば良いのでしょうか？ 仮受消費税 1,340,000 / 仮払消費税 1,075,000 /未払消費税 252,000 /雑収入 13,000 色々調べてみたのですが、どうしてもわかりません。税理士に聞いたのですが、予定納税を「租税公課で処理」と言われました。 一方税務署に聞いたところ、税抜経理をしている場合は簡易課税でも、租税公課勘定は使わないと言われました。 多分、どちらの処理をしても良いのだと思うのですが、予定納税を経費とするのは何となく嫌なので、使わない仕訳の仕方をご教授くださいますようお願いいたします。 簿記2級 消費税の記帳法について ●下記の問題を例に税抜方式と税込方式の違いについて教えて下さい (1)商品10万円を仕入、5％の消費税とともに小切手を振出して支払った。 (2)上記商品を13万円で販売し、5％の消費税とともに代金を受取り当座預金へ預入れた。 (3)決算を行い消費税の納付額を計算し、確定した。 (4)確定申告を行い、上記の消費税の納付額を小切手を振出して支払った。 ●税抜方式の仕訳 (1)仕入 10万 当座 10.5万 仮払消費税 0.5万 (2)当座 13.65万 売上 13万 仮受消費税 0.65万 (3)仮受消費税 0.65万 仮払消費税 0.5万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 ●税込方式の仕訳 (1)仕入 10.5万 当座 10.5万 (2)当座 13.65万 売上 13.65万 (3)租税公課 0.15万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 税込では租税公課で費用が計上されるのに、 税抜では費用計上されていない。 同じ取引なのにこの様な違いが出るのはなぜですか？ キャリアについて教えて？修行の成果を示す退職届と転職書類の書き方 OKWAVE コラム 中間決算時の法人税・消費税仕訳 資本金1000万円、３月決算の中小企業です。 法人税・消費税は、従来、前年度納付額の半額を１１月に仮納付しています。 中間決算期には、法人税・消費税について、何らかの仕訳を入れるべきなのでしょうか。 (法人税：１１月に納付予定の法人税分につき、 法人税等 / 未払法人税 の仕訳を入れる？ 消費税：９月末時点での仮払消費税と仮受消費税の差額を未払消費税として計上？） 基本的な質問で恐縮ですが、ご教示の程お願い申し上げます。 消費税の処理方法 日商2級受験予定者です。 消費税の税込みの処理方法が理解できません。 仮に、消費税仮払額\10,000、仮受額\20,000であった時の 仕訳は、租税公課10,000/未払消費税10,000 となります。 消費税は消費者が負担するにも拘らず、この仕訳では、企業側が税金を納めたことになると思います。 何故この様な処理になるのでしょうか？ 税込みで売上処理をしているので、租税公課で相殺しているのでしょうか？ 宜しくお願い致します。 仮払消費税、仮受消費税の繰越はどうすればいいのですか？ 当方は2月末で決算を迎えた会社の者です。 前期にはじめて消費税の課税業者となり、現在、確定申告書を作成しはじめるところです。 会計ソフトで翌期（当期）への繰越処理を行いましたが、仮受消費税と仮払消費税が前期のまま繰り越されてしまっています。 このままだと仮受消費税と仮払消費税が期をまたいでどんどん増えていってしまいます。 消費税を「未払消費税」などで計上し、仮受消費税と仮払消費税を０にしなければならなかったのだと思っているのですが、どのように仕訳をするべきであったのかわかりません。 普通は期末にどのように仕訳を行うものなのでしょうか？ また、「未払消費税」として計上するとして、消費税の金額が現在ではまだ確定申告書の作成前なので金額がわかりません。 これも本来通常はどのようにするべきでしょうか？ 消費税の仕訳を教えてください。 例えばの数字で教えてください（あり得ないと思いますが・・・）。仮受消費税が2,350,000円で 仮払消費税が2,400,000円で中間納税額が50,000円とします。弥生会計の消費税申告書の消費税額が －63,000円です。 この場合の仕訳は （借方）仮受消費税 2,350,000 (貸方）仮払消費税 2,400,000 （借方）未収入金 100,000 （貸方） 仮払金 50,000 と仕訳するのでしょうか？弥生会計の消費税額の－63,000円の仕訳はないのでしょうか？ ぜひ、教えてください。よろしくお願いいたします。 消費税中間納付時の仕訳 未払消費税が足りない？！ 消費税の仕訳を教えていただきたく、質問させていただきます。お返事いただければ幸いです。 （例） 4半期精算処理にて 6月末に 預り消費税 1,000,000／ 仮払消費税 800,000 ／ 未払消費税 200,000 だとします。 しかし、中間納付は前課税期間の消費税額の12分の3を支払い。 その納付金額は、300,000円とする。 そうなると、納付時の仕訳は 未払消費税 200,000／ 現金 300,000 ☆☆☆ 100,000 この借方にくる「☆☆☆」にあたる科目がなにか迷っています。 「その他流動資産」か「仮払消費税」か、 またほかの科目なのか。 お願いします。今月末の支払いのため、 早めに解決できたらうれしいです。 教えていただけますか？ 消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。 消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。 おはようございます。 今の決算にて消費税が還付となりました。 消費税は、毎月概算計上をおこない下記仕訳を切ってきました。 租税公課 ×× / 未払消費税 ×× この結果、決算整理まえには、未払消費税 230万となっていました。 免税から課税事業者になるタイミングだったため、期首商品棚卸を課税にし忘れており 決算仕訳を行うと、消費税が10万円程還付となりました。 ここで質問なのですが、その場合の未払消費税の仕訳を教えてください。 未払消費税 230万 /租税公課 230万 でよいのでしょうか？ この仕訳では、利益が大きく増えるので違うのではないかと思い質問しました。 どうか皆さんのお知恵を拝借したいと思います。 よろしくお願い致します。 消費税の仕訳 法人8月決算を3月に変更しました。4/30に中間消費税50万支払いました。 いつもなら 仮受消費税100万 仮払消費税30万 中間消費税50万 未払消費税20万でした。しかし 中間消費税は4月に支払いましたので3月に決算期を変更した場合仕訳はどうなりますか？ 仮決算はしません。どなたか教えてください。 中間決算での「仮受消費税」「仮払消費税」の仕訳処理 私の会社は期首が11月初めで期末が10月末なのですが、 「今年から中間決算を始める」とのことで今中間決算処理に追われています。 経理は初心者の私一人で過去の前任の方が作成したデータを参照しながら何とか日々の経理業務をこなしているのですが、この前見つけた仕訳が理解できなくて困っています。 その仕訳がこれです。 仮受消費税 15141666 仮払消費税 15241414 雑損失 99748 仮受消費税 5178700 未払消費税 5178700 「仮受消費税」のうち、(1)「未払消費税」に振替えられる部分と(2)「仮払消費税」と相殺される部分に分解されていますがこの仕訳は何を意味しているのでしょうか。 また「雑損失」はどういう意味の「雑損失」なのでしょうか。 前任の方は私が入社するのと交代で辞めてしまわれたので 詳細をご存知の方が周りにいません。 わかる方いらっしゃいましたらお教えください。 どうぞ宜しくお願い致します。 注目のQ&A 「You」や「I」が入った曲といえば？ Part2 結婚について考えていない大学生の彼氏について 関東の方に聞きたいです 大阪万博について 駅の清涼飲料水自販機 不倫の慰謝料の請求について 新型コロナウイルスがもたらした功績について教えて 旧姓を使う理由。 回復メディアの保存方法 好きな人を諦める方法 小諸市（長野県）在住でスキーやスノボをする方の用具 カテゴリ ビジネス・キャリア 職種 経営・管理職財務・会計・経理人事・総務営業事務・一般職デザイナー・クリエイティブ職マーケティング・企画コンサルティングSE・インフラ・Webエンジニア研究・開発・技術職法務・知的財産・特許その他（職種） カテゴリ一覧を見る OKWAVE コラム 突然のトラブル？プリンター・メール・LINE編 携帯料金を賢く見直す！格安SIMと端末選びのポイントは？ 友達って必要？友情って何だろう 大震災時の現実とは？私たちができる備え 「結婚相談所は恥ずかしい」は時代遅れ！負け組の誤解と出会いの掴み方 あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト コスメ化粧品 化粧水・クレンジングなど 健康食品・サプリ コンブチャなど バス用品 入浴剤・アミノ酸シャンプーなど スマホアプリ マッチングアプリなど ヘアケア 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ご回答、誠に感謝いたします。 これで疑問が解けました。当方は本則課税で税抜経理にしておりました。 租税公課で消費税を経費にしてたところをネットで見たのは税込経理にしていたからなんですね。 わかりやすくリンクも載せていただいて感謝の限りです。 また質問するかとは思いますがお見かけしましたらご指導ください。 このたびはありがとうございました。