保証金について

質問

保証金について

工場を賃貸するのに、保証金３００万ですが、解約したときは１００万引いて２００万返す契約です。

そこで、１００万に対して消費税がかかっています。
返すときは２００万になると思います。

別の賃貸ではその返さない金額に対して消費税をとっていませんでした。

そこでなんですが、消費税はとったら納めなくては行けなくて、とっていない場合はおさめなくてよい？なわけないと思うのですが
詳細を教えていただければ幸いです。
最近、親の不動産を管理したばかりで分かりません・・・

回答No.1

guppy100526 · ベストアンサー

ご案内のように、途中解約等により受領した保証金は工場等の賃貸借に係る設定の対価として消費税の課税取引となり、当該課税資産の譲渡等の時期は、中途解約した日の属する課税期間となります。（消基通9-1-23)
なお、賃貸物件が居住用であれば、家賃と同じようにこの保証金も非課税となります。
また、「別の賃貸ではその返さない金額に対して消費税をとっていませんでした。」ということは、その金額の中に消費税が含まれていたとみなされます。