受取利息の時の源泉所得税、利子割の仕訳について質問です。

質問

受取利息の時の源泉所得税、利子割の仕訳について質問です。

(1)現金預金　　　　　　　　　80　受取利息　100
　租税公課　　　　　　　　　20

(2)現金預金　　　　　　　　　80　受取利息　80

と、方法的にはどちらとも大丈夫だと思うんですが、(1)と(2)でその後の処理や調整で何か違いとかありますか？？

わかりにくい質問ですみませんが、よろしくお願いします。

回答No.2

ctaka88 · ベストアンサー

honne2010さんの回答の他に消費税からの見方もあります。

(2)のように仕訳をすると、非課税売上80と計上されることになります。
しかしながらこの場合の受取利息＝非課税売上の正しい額は、源泉税等控除前の100です。

課税売上割合が95％未満になると、消費税の原則計算方法では、仕入に係る消費税額のうち非課税売上に対応する部分を控除することが認められません。
そのため課税売上割合を正しく計算し、消費税の申告時に余分な手間をかけないためには、(1)の形の仕訳にしておく必用があるのです。
(2)の仕訳では消費税申告の計算で別途調整をする必用があります。

会計的な面からもう1点付け加えます。
(1)の方法で、かつ「租税公課」ではなく「法人税等」で処理すべきことは、honne2010さんの回答のとおりです。そうすると20だけ税引前利益が多く表示されます。(2)の方法では税引前利益が20少なく表示されていることになります。
納付税額が変わるわけではないので、決算書にはできるだけ利益を多く表示したほうが金融機関等に対して良いでしょうから、その面からも(2)はまずい方法だと考えます。

お礼

消費税からの見方は全然考えていませんでした。
なるほどー。
ありがとうございます。

回答No.1

honne2010

２は間違いです
税金分の仕訳が抜けているので総額表示にもなってません

以下が正しい仕訳です
現金預金　８０　受取利息　１００
法人税等　１５（国税）
法人税等　　５（地方税）

でも実務上、法人税等ではなく租税公課で処理する場合が大半です
なので　１でもＯＫです

２０の租税公課を１５と５に分けるのは、法人税の申告で１５は法人税の税額控除、５は地方税の税額控除の対象になるのでわけておくと後で集計が楽だからです

お礼

補足とお礼まちがえました。
ありがとうございます。

補足

なるほど。
そうですよね。
分けていた方が集計がらくですもんね。
ありがとうございます。