【法人税】貸倒引当金について

質問

消費税未収入金や固定資産税仮払金は
(1)一括評価金銭債権か否か
(2)(1)に該当する場合、実質的な債権か否か
について教えて下さい。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

消費税未収入金とは、消費税の還付金のことでしょうか。以下その前提です。

一括評価金銭債権は、売掛金、貸付金、「その他これらに準ずる金銭債権」ですが、消費税未収入金や固定資産税仮払金は売掛金、貸付金ではないので、「その他これらに準ずる金銭債権」に該当するかどうかですね。

その他これらに準ずる金銭債権の内、未収金については益金の額に算入されたものに限られるので、まず消費税未収入金は該当しません。次に、将来精算される費用の前払いとして一時的に仮払金、立替金等として処理されている金額もこれに含まれないので、固定資産税仮払金も該当しません。

お礼

丁寧な解説ありがとうございました。
了解致しました。