役員の退職金（賞与？）の会計処理

質問

6月決算の零細企業です。
　8月の株総で、兼務役員であった人が役員を辞し、"ただの"社員となりました。
　兼務役員当時の給与は、役員報酬が3万円、社員としての給与が27万円、合計30万円でした。
　で、役員を辞するわけですので、社内規程により、「役員退職慰労金」を支払うこととなりました。勿論、8月の株総での決議も得ました。まぁ、金額は数十万円程度のわずかなものです。9月に本人に支給しました。
　以後、月給は27万円となりました。

　一方、税務当局によると、当人は引き続き社員として勤務し、いずれ退職時にいわゆる退職金を（どーんと）支給される訳で、今回の「役員退職慰労金」とやらは税務上は「役員賞与」と同じ扱いとなるとのことでした（勿論、損金にはならない）。

　ということで、会計処理なんですが、下記の(1)、(2)のいずれでも差し支えないでしょうか。それとも、両方ともダメでしょうか。

(1)
（総会開催日）繰越利益剰余金／未払役員賞与
（支給日）未払役員賞与／現金預金及び預り金

(2)
（総会開催日）役員賞与／未払金
（支給日）未払金／現金預金及び預り金

※会社法が施行されたとき、役員賞与の処理が変ったと記憶していますが・・・。

回答No.1

NIJIN12345

参考までにご覧下さい。
　ご質問の中にある（2）が正しいと思われます。私の場合は、役員報酬で仕訳し、賞与分を別表四で加算しています。役員報酬の内訳書で、定期同額給与の欄から除き別欄へ記載しています。
参考ＵＲＬを開き、「Ｑ３－５　役員賞与の手続や会計処理は変わるのでしょうか。」を参考にしてください。参考になれば幸いです。

参考URL：

http://www.azsa.or.jp/b_info/letter/61/03.html

お礼

早速のご回答ありがとうございます。

　役員に対する利益供与は、すべからく「費用計上」しなければならないってわけですね（前期決算書で引当金計上することは最早不可能ですが）。