お客様から受けた返金の記帳について。

質問

いつもお世話になっております。
当方は個人事業で小売店をしており、複式帳簿で記帳しております。

金額は例ですが、先日下記の様な事がございました。

先払いでお客様に口座に振り込んでいただき、
振込みが確認できましたので、エクスパック500を購入し発送
致しました。

その時の仕訳は下記の様に記帳しました。

■お客様より入金
　金額　　　借方　　　/　　　貸方　　　金額
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　1000　　普通預金　 /　 　売上高　　　1000
　525　 普通預金　　 /　　雑収入　　　　525（送料）

■発送の為エクスパック500を購入のち発送。
金額　　　借方　　　/　　　貸方　　　金額
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　500　　荷造運賃　 /　 　現金　　　500

発送して、25円多くいただいてしまっていることに気づきまして、
当方が、お客様の口座へ25円を返金致しました。

その際の記帳の仕方が良く分かりません。
返金自体が初めてで、戸惑っております。
是非ともおしえていただければ幸いです。
宜しくお願い致します。

回答No.2

Little Ram（@LittleRamb） · ベストアンサー

私が思うに、お客様から振り込まれた「送料」は、そのまま発送運賃になるわけですから、運賃の預かりで処理された方がよかったのかもしれませんね。

来年からはそうされたらどうですか？
つまり、
商品代1050円（税込）と送料500円を振り込まれたとします。
（普通預金）1050　（売上高）1050　　　○○様（△△商品代）
（普通預金） 500　（預り金） 500　　　○○様送料分

後日発送する時、
（預り金）　500　　(現金）　500　　　　EXPACK500　○○様分

です。これは、送料はお客様負担なので、こちらの損益には関係しないという考え方によるものです。

ですが、既にこれまでは、送料の入金を「雑収入」という収益科目で処理しているので、運賃支払の時には、「荷造運賃」という費用科目を使って差し引きゼロにするしかないです。

ご質問のケースでは、25円多く頂いてしまったので、その返金する処理ですが、
まず収益の25円分を差し引かないといけないですから、
（雑収入）　25　（普通預金）　25　　　○○様 過入金返金
という逆仕訳をしたらいいと思います。
で、25円を返金するのに、金融機関の振込手数料が掛かると思うので、
それは、費用科目を使って仕訳すればいいです。
例えば、
（支払手数料）　105　　（普通預金）　　105　　振込手数料
の様な感じで（どういった勘定科目を使っているかわかりませんでしたので、オーソドックスな仕訳例を例示しました）

来年から預り金を使うとしたら、
最初に書いた様に、
送料入金時に、
（普通預金）　xxxx　　（預り金）　xxxx ○○様送料分

商品発送時に
（預り金）　　xxxx　　（現金）　xxxx　　EXPACK500　○○様分

もし、今回の様な返金があったとしたら、
（預り金）　xxxx （普通預金） xxxx ○○様　過入金返金
（支払手数料） xxxx （普通預金）xxxx　　　振込手数料

でよいでしょう。

お礼

ありがとうございます。
少し難しく考えすぎていたみたいです。

あと、来年からは「預か金」として処理しようと思います。
本当にありがとうございました。

回答No.1

noname#136967

雑収入２５円／現金２５円（送料差額返金）でいいと思います。

お礼

お忙しい中ありがとうございます。