- 締切済み
度重なる年末調整の訂正で…仕訳等あってますか？
随分前の話ですが… 去年末の年末調整時の事です。 度重なる訂正で、今頃不安になってきました。 ※12月分給料と年末調整の日は同じ12月25日です。 決算は12月末で帳簿を締めました。 12月24日の出来事です。 年末調整のざっと計算をし、皆（会社全社員４人） 所得税が超過になりそうなので 社長命令により12月分給料の所得税を０円とし計算しました。 12月25日の午前 この時の計算では全社員（４人分）で77,450円の超過で 銀行よりお金を払いだしました。 内訳は 還付の方が Ａさん 50,550円 Ｂさん 26,230円 Ｃさん 720円 不足の方 Ｄさん 50円 です。 （初めての年末調整をし、還付ー不足＝77450円で計算してました。） ですが、 Ｄさんが50円不足だったため （社長命令で） 12月25日午後 再度給与計算をし Ｄさんのみ50円分12月分所得税を給料から引きました この時のＤさんの給料の仕訳は 給料 ○○円 /現金 ○○円 /預かり金 50円 /… っとしました。 そして、この時再度年末調整を計算し 会社社員全員の年末調整が77,500円でした。 還付の方が Ａさん 50,550円 Ｂさん 26,230円 Ｃさん 720円 還付も不足もない方 Ｄさん 0円 です。 しかし Dさんの給料計算前にお金（77,450円）を下ろしていたため 口座から下ろした現金 77,450円 会社金庫からの現金 50円 現金で社員（AさんBさんCさんの３人）に年末調整として支払いました。 この時の仕訳は 預かり金 50円 /現金 77,500円 立替金 77,450円 です。 そして12月31日付けで帳簿を締め決算処理をしました。 そして年があけ、 1月10日に所得税の支払いをしますが、 （給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入） 12月分給料の税額 50円（１人のため） 年末調整による超過税額 ▲50円 合 計 0円 所得税徴収高計算書備考欄に記載 77,500円－50円＝残高77,450円 支払いなしなので、仕訳はしていません。 （仕訳なしでいいですか？） そして、帳簿を締めるとき、（1月上旬のことです） Ｄさんの給料と税額が違うことを発見！ 計算し直すと 皆還付で Ａさん 50,550円 Ｂさん 26,230円 Ｃさん 720円 Ｄさん 500円 となり 社長より別に支払う（還付）は面倒なので…っと Ｄさんの1月分給料から、 還付しました。 1月分給料の仕訳です 給料 200,000円 / 預り金（年金基金） 5,000円 / 預り金（雇用保険） 2,000円 / 預り金（所得税） 3,500円 / 預り金（市民税） 3,000円 / 現金 166,500円 立替金 500円 / 現金 500円 ※ 還付の５００円以外は架空の金額です そして、 実際２月分３月分…と 所得税の支払い時（毎月１０日） ２月は 所得税徴収高計算書に 77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高 59,245円 仕訳は 預り金 18,205円／立替金 18,205円 ３月は 所得税徴収高計算書に 59,245円－20,590円（全社員２月分給料合計の実際の額）＝残高 38,655円 仕訳は 預り金 20,590円／立替金 20,590円 ４月は 所得税徴収高計算書に 38,655円－21,080円（全社員３月分給料合計の実際の額）＝残高 17,575円 仕訳は 預り金 21,080円／立替金 21,080円 そして、3月末 今まで、通勤費をすべて非課税にしてましたが、 税理士さんより指摘あり、 再度、計算し直しました。 Ａさん 50,550円 Ｂさん 26,230円 Ｃさん 720円 不足の方 Ｄさん 9,300円 その為またＤさんのみ給料で調整 4月分給料で 仕訳を 200,000 給料 / 社会保険料(預かり) 20,000円 / 年金基金(預かり) 5,000円 / 雇用保険(預かり) 2,000円 / 所得税(預かり) 3,500円 / 市民税(預かり) 3,000円 / 現金 157,200円 / 立替金 9,300円 以上です。 適正な処理をしているでしょうか？ 長くてすみません
- みんなの回答 （5）
- 専門家の回答
みんなの回答
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
＞＞まったく５００円の事を考えてなく何も処理してません。 ＞＞単純に、『大変！訂正だ』の処理です。 ＞＞前回の５００円で過不足０円だったので、何も考えず１からの処理です。 年末調整による算出年税額と、源泉徴収税額＋過不足税額はイコールになるはずですので今一度確認させていただきますが、、 1回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 ＝ ０ 2回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 ＋ 還付額500円 ＝ ０ 3回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 － 不足額9300円 ＝ ０ もしくは、 1回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 ＝ ０ 2回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 ＋ 還付額500円 ＝ ０ 3回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 － 12月分源泉税額50円 ＋ 還付額500円 － 不足額9300円 ＝ ０ のどちらだったのでしょうか？ それとも、この２通りとはまた違う計算だったのでしょうか？
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
＞＞？？？？ ９，３００円 ＞＞っと？？？？の科目を入れる必要がありますよね？ ？？？？の勘定科目は、仮払金になります。 仮払金勘定は、金額が未定・費目が不明等で仮に支払って後で清算する場合に使用する勘定科目です。 間違って支払ったので後で回収して０円に清算しなければならないので仮払金です。 ＞＞今回の１月発見時は５００円は超過分だったので、 ＞＞１月給料でＤさんに５００円返したようになってます。 ＞＞科目は立替金にしてました。 ＞＞…という事は、Ｄさんに５００円頂かないといけないのでしょうか？ 順番に整理してみましょう。 １．最初は１２月給与の源泉税額が０円だったので不足額が５０円 ２．１２月給与の源泉税額を５０円にして再計算したので過不足０円 ３．給料と税額の相違により再計算をして５００円還付した。 ４．通勤費の課税区分の訂正による再計算の結果、９３００円の不足 上記３までは問題なく処理されていると思います。 ポイントは４の処理で、年末調整の再計算をするときに還付済み額５００円をどこかに入力されましたか？(例えば、１２月の源泉税額５０円を５００円マイナスして▲４５０円で入力した等) それとも、給与計算ソフトが自動的に還付済み額を年税額から差し引く源泉税額に含めるような仕組みになっていますでしょうか？(まず、そうなってはいないような気がしますが) 源泉税額を一切触れずに課税給与所得額の部分だけを変更して再計算した結果が９３００円の不足額なら、５００円の還付額を一切考慮せずに年末調整したことになります。 その場合、３の計算時と４の計算時の源泉税額が同額になっているはずです。 おそらく、考慮されずに再計算されたような印象を受けますが、どうでしょうか？ ここがはっきりしないと、前に進めません。 年末調整再計算時の計算書類等が残っているならば、一度確認されたほうがいいと思います。
補足
毎度毎度ありがとうございます。 ＞４．通勤費の課税区分の訂正による再計算の結果、９３００円の不足 ＞ポイントは４の処理で、年末調整の再計算をするときに還付済み額５００円をどこかに入力されましたか？(例えば、１２月の源泉税額５０円を５００円マイナスして▲４５０円で入力した等) すみません。まったく５００円の事を考えてなく何も処理してません。 単純に、『大変！訂正だ』の処理です。 前回の５００円で過不足０円だったので、何も考えず１からの処理です。 ちなみに給与計算ソフトはなく、自分で計算してます。 （社長が一応給料計算してる状態で 還付なら社長に言って給料に足し 不足なら同じく社長に言って給料から引いてっる状態です） ？？？は仮払金ですね 本当にいつもありがとうございます。 この問題のゴールは近いですね？きっと？ 夜も日中も気になり、寝ることも仕事も手につきません。 でも… 本当にひとつひとつ勉強になり助かっています。 最後までよろしくお願いします
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
＞＞4月分給料で仕訳を ＞＞200,000 給料 / 社会保険料(預かり) 20,000円 ＞＞ / 年金基金(預かり) 5,000円 ＞＞ / 雇用保険(預かり) 2,000円 ＞＞ / 所得税(預かり) 3,500円 ＞＞ / 市民税(預かり) 3,000円 ＞＞ / 現金 157,200円 ＞＞ / 立替金 9,300円 この仕訳の立替金の行の意味するところは、税務署に納付すべき不足額９３００円を会社が還付金を立て替えた金額が１８０７５円残っているので、それに充てた(立て替え分を返してもらった)とゆうことです。 ですので、この時点で立替金勘定の残高としては 18075円－9300円＝8775円 となるわけです。 ＞＞実際の5/10の納付には ＞＞4月分全員の所得税合計 18,800円 （給料の時預り金（所得税）で処理） ＞＞Dさんの４月分給料で差し引いた 9，300円 （給料の時（立替金）で処理） ＞＞税理士等の報酬があり 17,370円 （税理士さん支払い時預り金（外注）で処理） ＞＞ 合計 45,470円 ＞＞これに、残りの年末調整による超過額 8,775円 を引いた 36,695円を現金で納付しています。 このときの所得税徴収高計算書としては 給料等 １８８００円 報酬等 １７３７０円 年調還付額 ▲１８０７５円（前月からの年調繰越還付額） 年調超過額 ９３００円 合計額 ２７３９５円 になります。 ＞＞この時の仕訳を ＞＞預かり金（所得税） １８，８００円 /立替金 ８，７７５円 ＞＞立替金 ９，３００円 /現金 ３６，６９５円 ＞＞預かり金（外注） １７，３７０円 二行目の立替金の仕訳は必要ありません。 預り金 １８８００円／立替金 ８７７５円 預り金 １７３７０円／現 金 ２７３９５円 となり、所得税徴収高計算書の納付合計額２７３９５円と合います。 実際に納付された３６６９５円と２７３９５円の差額９３００円が余計に納付していることになります。 ここで税務署が言われた８８００円と私の９３００円との差ですが、１月に給与で還付された５００円の取り扱いによる違いです。 ＞＞まず、3月末のＤさんの年末調整再々々計算後の不足額９３００円が ＞＞ 所得税額－{18年中の源泉徴収税額(当初不足税額50円を含む)－再計算還付額500円} ＞＞ ＝差引不足税額9300円 ＞＞との前提でお話します。 この前提では、間違って還付された５００円が年末調整によって算出された所得税年税額から差し引かれる税額に考慮されていると考えています。 もし仮に１月の５００円の還付がなかったものとして年末調整した場合に不足額が８８００円になる(考慮されている)なら私が言った９３００円の納め過ぎです。 対して還付がなかったとしても９３００円になる(考慮されていない)なら、税務署が言われたとおり８８００円の納め過ぎです。 この場合、１月に間違って還付した５００円は実質Ｄさんへの貸付金もしくは仮払金になりますので、別途Ｄさんから返済していただく必要があります。 この５００円がどう取り扱われているかで、仕訳は異なることになります。
補足
いつもありがとうございます。 大変助かっています。 本来５月１０日は ＞ 所得税徴収高計算書としては ＞ 給料等 １８８００円 ＞ 報酬等 １７３７０円 ＞ 年調還付額 ▲１８０７５円（前月からの年調繰越還付額） ＞ 年調超過額 ９３００円 ＞ 合計額 ２７３９５円 …っとすればよかったものを ８，７７５円の超過額にしちゃったのが、よくなかったのですね？ でも、実際現金は、この時３６，６９５円支払っているわけですから、 やはり 預かり金（所得税） １８，８００円 /立替金 ８，７７５円 預かり金（外注） １７，３７０円 /現金 ３６，６９５円 ？？？？ ９，３００円 っと？？？？の科目を入れる必要がありますよね？ ＞この５００円がどう取り扱われているかで、仕訳は異なることになります。 …の部分ですが、私は、間違いがわかる度、 不足なら、貰う 多いなら、返す っとしてます。 今回の１月発見時は５００円は超過分だったので、 １月給料でＤさんに５００円返したようになってます。 科目は立替金にしてました。 …という事は、Ｄさんに５００円頂かないといけないのでしょうか？ すみません。またまた、頭がパニックです。 ５月１０日の納付時の ？？？？ ９，３００円を減らす必要があるので、 ６月分給料でＤさんより５００円貰って 現金 ５００円 /？？？？ ５００円 ７月１０日の納付時は 例えば皆の所得税合計が１５，０００円だとしたら 預かり金（所得税計） １５，０００円／？？？？ ８，８００円 ／現金 ６，２００円 ですね？ ？？？？の科目はなんでしょうか？
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
まず、3月末のＤさんの年末調整再々々計算後の不足額９３００円が 所得税額－{18年中の源泉徴収税額(当初不足税額50円を含む)－再計算還付額500円} ＝差引不足税額9300円 との前提でお話します。 立替金の残高を整理してみると・・・ １月の所得税徴収高計算書（12月分給料）の時点で 年調還付額77500円－12月源泉税額(当初の年調不足額50円)＝翌月繰越77450円 （この時点での立替金残高） ２月の所得税徴収高計算書（1月分給料）の時点で 前月繰越77450＋年調再計算還付額500円－1月源泉税額18,205円＝翌月繰越59,745円 ３月の所得税徴収高計算書（2月分給料）の時点で 前月繰越59,745円－2月源泉税額20,590円＝翌月繰越39,155円 ４月の所得税徴収高計算書（3月分給料）の時点で 前月繰越39,155円－3月源泉税額21,080円＝翌月繰越18,075円 ここで、4月給料で9300円の不足額を立替金勘定で処理しているので、4月末での立替金勘定の残高としては 18075円－9300円＝8775円 となりますが、実際はどうなっていますでしょうか？ また、住民税、社会保険料その他を除く源泉所得税のみの預り金の残高は０円になっているはずですがどうでしょうか？ 残高が合っていれば、現時点の情報でわかる範囲では仕訳は合っていると思われます。 なお、毎月の源泉税額を見てみますと4月給料で立替金がなくなると思われますので、5月10日の源泉所得税の納付時の仕訳としては 預り金 ▲▲▲▲円／立替金 ８７７５円 ／現金 ○○○円(差引納付額) になると思われます。
補足
いつもありがとうございます。 説明が下手で色々伝わらない部分もあると思いますが、 お答え頂き感謝感謝です。 自分でも、頭の中で整理が出来、理解出来ました。 そして何がわからないのかも… ５月１０日の納付の事がよくわからないです。 ４月末での立て替え金勘定の残高は8,775円です。 間違いないです。 ＞5月10日の源泉所得税の納付時の仕訳 預り金 ▲▲▲▲円／立替金 ８７７５円 ／現金 ○○○円(差引納付額) ですが、預り金 ▲▲▲▲円の金額は、 4月分本来の金額だけでいいのでしょうか？ これとは、別に、４月分給料の時不足分9,300円を立替金にしてますが… 特に、何もしなくてもいいのでしょうか？ 教えて下さい （今後の為に教えてください） そして、本題のよくわからないところですが… 実際の5/10の納付には 4月分全員の所得税合計 18,800円 （給料の時預り金（所得税）で処理） Dさんの４月分給料で差し引いた 9，300円 （給料の時（立替金）で処理） 税理士等の報酬があり 17,370円 （税理士さん支払い時預り金（外注）で処理） 合計 45,470円 これに、残りの年末調整による超過額 8,775円 を引いた 36,695円を現金で納付しています。 ちなみに、この仕訳も教えて下さい この時の仕訳を 預かり金（所得税） １８，８００円 /立替金 ８，７７５円 立替金 ９，３００円 /現金 ３６，６９５円 預かり金（外注） １７，３７０円 こうしてますが…、 色々訳がわからなくなり税務署で確認して頂いた時 （6/12の5月分納付後に税務署で確認）） 税務署さんより AさんBさんCさんの還付合計の77,500円を １月納付時 77,500円－50円＝残高 77,450円 ２月納付時 77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高 59,245円 ３月は 59,245円－20,590円（全社員２月分給料合計の実際の額）＝残高 38,655円 ４月は 38,655円－21,080円（全社員３月分給料合計の実際の額）＝残高 17,575円 っとなり ５月１０日の納付を 4月分全員の所得税合計 18,800円 （給料の時預り金（所得税）で処理） Dさんの４月分給料で差し引いた 9,300円 （給料の時（立替金）で処理） 税理士等の報酬があり 17,370円 （税理士さん支払い時預り金（外注）で処理） 合計 45,470円 これに、残りの年末調整による超過額 17，370円 を引いた 27,895円の現金を納付すればよかったものの8,800円多く納付していますっと言われました。 ちなみに 5月給料の所得税合計が15,870円で 給料 ／ 預かり金（所得税） と仕訳をし 6／11に納付15,870円 預かり金 ／現金 っと仕訳になります。 このままでやると、5月納付時の仕訳が違う気がします。 教えて下さい
- rikiryuji
- ベストアンサー率81% (22/27)
本来は、還付した立替金残高があるうちは、預り金勘定を使用しない方がいいのですが・・・。 (使用しているために、預り金／立替金の仕訳を余計に起こさなければならなくなっている。) ２月は 所得税徴収高計算書に 77,450円－18,205円（全社員１月分給料合計の実際の額）＝残高 59,245円 この１８２０５円は、Ｄさんの年末調整の再々計算後の還付額５００円を差し引いた後の４人の源泉税額ですか？差し引く前の１月分給与にかかる本来の源泉税額ですか？ また、３月末の年末調整再々々計算後に、市町村に対して給与支払報告書は提出されましたか？
補足
ありがとうございます。 ＞この１８２０５円は、Ｄさんの年末調整の再々計算後の還付額５００円を差し引いた後の４人の源泉税額ですか？ 差し引く前の１月分給与にかかる本来の源泉税額ですか？ …ですが、 差し引く前の1月分本来かかる源泉税額です。 （本当は、これがわかった時 ２月の所得税徴収高計算書（1月分給料）は 500円足した78,000円ー50－18,205円＝59,745円 ３月の所得税徴収高計算書（2月分給料）は 59,745円ー20,590円＝39,155円 ４月の所得税徴収高計算書（3月分給料）は 39,155円ー21,080円＝18,075円 っと、通勤費非課税・課税問題発見まで、こう計算してましたが、 とても、説明が難しくなると思い 訂正し、本来の金額を記入しています。 すみません…これ…理解出来たでしょうか？） ＞また、３月末の年末調整再々々計算後に、市町村に対して給与支払報告書は提出されましたか？ …ですが、 はい！わかり次第すぐ訂正し、市町村に対して給与支払報告書を 提出しました。 ＞本来は、還付した立替金残高があるうちは、預り金勘定を使用しない方がいいのですが・・・。 (使用しているために、預り金／立替金の仕訳を余計に起こさなければならなくなっている。) …はい。すみません。 私が入社前の方がそうあげていたため真似してました。 今回のことでとても勉強になりました。 あってますか？ なかなか頭の中で整理出来てなく パニック状態です。
補足
すみません。理解出来てないです。 年末調整の所得税源泉徴収簿に 間違ったその都度、訂正箇所（給料）を当てはめ書き直し計算をしています。 1度目のとき 税額４５，４５０円 給与所得金額及び年税額 ５０，６００円で 年調年税額が ５０，６００円 年調定率控除額が ５，０６０円 H１８年分年税が ４５，５００円 …で、不足が ５０円っとなったため １２月分給料で５０円不足分頂き 税額４５，５００円 給与所得金額及び年税額 ５０，６００円で 年調年税額が ５０，６００円 年調定率控除額が ５，０６０円 H１８年分年税が ４５，５００円 過不足 ０円 でした。 そして ２度目の時（決算時の足し間違えで） 給料の金額が増えたため 税額４５，５００円 給与所得金額及び年税額 ５０，０００円で 年調年税額が ５０，０００円 年調定率控除額が ５，０００円 H１８年分年税が ４５，０００円 還付額 ５００円 っとなり 給料時 ５００円 払う ３度目の時（給料に通勤費の課税分足し） 税額４５，５００円 給与所得金額及び年税額 ６０，９００円で 年調年税額が ６０，９００円 年調定率控除額が ６，０９０円 H１８年分年税が ５４，８００円 不足 ９，３００円 ４月分給料で、９，３００円頂きました。 っとなると 結果１２月には源泉税額０円なので 1回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 ＝０円 2回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 ＝０円 3回目 年税額 － 1～11月分源泉税額 ＝０円 だと思います。感じです 何度もすみません、理解出来ますか？