年末調整の還付金の仕訳

質問

年末調整の還付を、12月の給与で行いますが、世間では どのような科目で計上するのでしょうか？
(1) 立替金
(2) 預り金/所得税（借方） あるいは それ以外
たいした問題ではないのですが、気になって---

当方 初心者の経理担当

回答No.5

juvi · ベストアンサー

#1です。
分が悪いようですが（ｗ

事業年度内で処理できれば預り金の借方でもいいのですが、例えば、相殺しきれないうちに決算が到来すると預り金がマイナス（他の預り金でカバーしてプラスというのは×です）になってしまいます。

例えば、12月決算法人が12月中に還付した場合、預り金勘定がマイナスのまま決算を迎えます。
それを危惧して、立替金での処理をお勧めしています。

回答No.4

noname#24736

厳密には、1番の回答の通りですが、実務では預り金の借方に計上して処理します。
（結果が同じで、損益に関係ありませんから）

回答No.3

cyobin_man

預かり金のマイナス勘定として　持っています。
　いつかは　プラスになり納付が発生する。
　　　　　　　　　という風にしています。

回答No.2

HL0610

預り金でいいですよ。いちいち立替金はたてなくていいです。ややこしいでしょ。

回答No.1

juvi

皆さんに還付した段階で立替金計上します。

これを翌月以降で預り金と相殺して行くのが正しい処理です。