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年末調整により超過額の仕訳について。

2010/01/12 15:57

経理初心者です。どうぞ宜しくお願い致します。年末調整をし、Aさんの年末調整による超過税額が9,040円となり税額　24,480円年末調整による超過税額　－9,040円合計額　15,440円　を現金で税務署に支払いました。源泉所得税は毎月預り金で処理しています。給料は現金支払い。　（ソフトは弥生会計を使用）この時の現金出納帳の入力はどのようにすれば宜しいでしょうか？宜しくお願い致します。

haru-s-130
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財務・会計・経理
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hinode11
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2010/01/12 19:19 回答No.2

＞この時の現金出納帳の入力はどのようにすれば宜しいでしょうか？なぜ「現金出納帳」に入力しようとなさるのでしょうか。「振替伝票」に入力するよう、お勧めします。Ａさんに給料を支給するとき、例えばＡさんの給料　４００，０００円健康保険料　　　１６，７４８厚生年金保険料　２４，６０８雇用保険料　　　　１，６００源泉所得税　　　２４，４８０源泉所得税　　　△９，０４０ ……………………………………………… 差引支給額　　３４１，６０４円仕訳は（振替伝票に入力）、〔借方〕給与４００，０００／〔貸方〕当座預金３４２，００４〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１６，７４８〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金２４，６０８〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１，６００〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１５，４４０ …………………………………………………………………………………… 借方合計　４００，０００　／　貸方合計　４００，０００元帳に源泉所得税の預り金が１５，４４０円残っているので、これを現金で支払うと、〔借方〕預り金１５，４４０／〔貸方〕現金１５，４４０【摘要欄】源泉所得税納付、Ｈ２１年年末調整分ですから、これを弥生会計の振替伝票の画面で入力すれば、自動的に現金出納帳に次のように反映されます。摘要欄：源泉所得税納付、Ｈ２１年年末調整分支出　：１５，４４０相手科目：預り金「現金出納帳」ではなく「振替伝票」に入力しましょう。