消費税の処理で

質問

納めた消費税の仕訳について教えてください。
単純に現金支払いした場合は貸方／借方で
租税公課○○○／現金○○○
としてしまって良いのでしょうか？
3/31締め→5月決算時に消費税額確定→消費税納付
となっていて決算後に消費税額が決まるので
決算時に未払い消費税等の処理はしていません。
税込処理をしています。

回答No.3

kamehen · ベストアンサー

消費税には、税込経理方式と、仮受消費税・仮払消費税を使用する税抜経理方式とがあり、いずれでも処理できる事となっていますが、おそらくご質問文を読む限りでは、税込経理方式によって処理されているものと思います。
（その場合は、もちろん仮受消費税等の科目は使用しません）

その前提で書き込みますと、支払った時点で租税公課で処理されて大丈夫です。
というより、それが原則です。
但し、決算時点で未払計上した場合は、その時点での計上が認められていますが、未払計上されていないのであれば、納付時の租税公課で処理されるのが正しい事になりますので、大丈夫ですよ。

ご参考までに、法人税の個別通達を掲げておきます。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kobetu/houzin/843/01.htm
（税込経理方式の場合は７番、税抜経理方式の場合は６番をご参考にされて下さい。）

お礼

ご意見ありがとうございました。
未払計上していなかっのですが疑問点すべて解決いたしました。助かりました。ありがとうございます。

回答No.2

dec02

消費税は通常、仮受分と仮払分が発生しているので、
お支払になったと言うことは
仮受消費税が多く、その分が貸方に残っているはずですので、
借方にもってきて、

仮受消費税　　／　　現預金

となります。

お礼

ご意見ありがとうございました。
税込処理をしていたので仮受仮払が発生していないのですよ…免税だったもので。
以前税抜き処理をしていた時はおっしゃる通り出来たのですが。

回答No.1

can

税込であれば処理はそれでよいと思います
昨年まではどうしていましたか？それを継続することが重要だと思いますが・・・

参考URL：

http://www.shohi.com/toku/toku04.html

お礼

ご意見ありがとうございました。
一期前までは免税でしたもので処理の必要が無く…