青色申告の個人事業主。消費税の記帳について質問です

質問

初歩的なことなのですが、消費税課税業者の決算処理、及び消費税納付時の記帳の仕方がわかりません。
税込の場合の、正しい入力の仕方を教えてください！

21年度に初めて消費税の納付をしたのですが、22年度に繰り越し、気づいたところ、
21年度の決算時に、

借方→租税公課
貸方→未払消費税

で入力したようで、22年度の年頭で未払消費税が0になっていません。

22年も3月末に消費税の納付をしたのですが、
この状態からどのようにå入力していくのが正解でしょうか？？

そもそも21年度の入力が間違っていると思うのですが、
おわかりになる方、助けてください！よろしくお願い致します。

回答No.1

pajyarusuta-11 · ベストアンサー

借方→租税公課
貸方→未払い
この仕訳は消費税を納付していませんと同じことです。

納付は
（借方）租税公課／（貸方）現預金・・・・直接納付の場合。
（借方）租税公課／（貸方）Ａ未払金・・・・期末計上
（借方）Ｂ未払金／（貸方）現預金・・・・期日に納付「ＡとＢが相殺されて租税公課で支払った形になるのです。