消費税（簡易課税）について教えてください。

質問

個人事業者で青色申告をしていますが、消費税の経理処理（仕訳）について教えてください。
平成17年の売上が約2900万円あり、簡易課税を選択し、第3種事業（製造業）です。
納める予定の消費税は約42万程になります。

税込経理をしていますので、特に消費税に関する仕訳はしていませんが、17年中にすべき仕訳はありますか？
仕訳としては、平成18年3月の消費税納付のときに、租税公課　****　/　現金　****　の
仕訳をすれば良いと考えていますが、問題ありますか？

素人ですので、恐れ入りますが、よろしくお願いします。

回答No.2

kamehen · ベストアンサー

下記サイトの、所得税の個別通達の７にありますが、ご質問者様の処理で間違いない事となります。

税込経理方式の場合は、原則としては、納付時の必要経費とすべきもので、決算時に未払計上すれば、それも認められる、というものですので、納付時に租税公課で処理されて全く問題ありません。
もちろん、平成１７年が所得が上がっていて、少しでも所得を減らしたい、という状況であれば、未払計上も認められていますので、計上されても良いと思います。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kobetu/syotoku/sinkoku/876/01.htm

お礼

ありがとうございました。

回答No.3

noname#18920

ddoobbさん、こんにちわ。
私も個人事業主で平成17年分から消費税課税事業者になりました。
また、質問者さまと同じく簡易課税を選択、税込経理で記帳しています。
消費税の費用（租税公課）処理ですが
平成17年の所得税で計上する場合は
租税公課　/　未払消費税（決算書に合わせるならば未払金）
平成18年の所得税で計上する場合は
平成17年の所得税申告時にはなにもせず、平成18年の消費税納付時にお書きの仕訳
租税公課　　/　現金　になります。
どちらの年度に経費計上してもかまわないのです。
単純に考えると17年分は18年に、18年分は19年に計上した方が得になると思います。
理由は18年分は定率減税が10％になります。19年分は定率減税が廃止されます。
これ以外の判断要因（所得税は累進課税ですから）もあると思いますので慎重に判断されればいいと思います。

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

mikillin

こんにちは。

私も個人事業主で先日、申告を終えました。
１７年度の仕分けとしては特にないと思います。

消費税納付時の仕分けについては私も税務署の方に確認したら「租税公課　****　/　現金　****　」と言っていました。

私も今年から消費税を納めなくてはならなくなりました。大きいですねよ．．．泣けてきます。(T_T)

お礼

ありがとうございました。