初めての法人税申告 訳有、長文です

質問

平成15年1月に埼玉県で法人を設立（12月決算）しましたが、今日まで法人税、地方税共に無申告です。

居抜きで開業した飲食店なのですが、平成15年度は大赤字で結局、16年の3月に閉店しました。

その後、友人を頼り、平成16年中は山口県で従業員として働いておりましたが、
友人がその店を任せてくれるという話になったため、埼玉にあった法人を山口県に移転登記して平成17年より法人の営業を再開しました。

そこでこの度、18年2月末期限（17年度）の法人税等の申告をしようと思うのですが、この場合、過去2年（15年度、16年度）の申告書も作成して提出しなければならないのでしょうか？

その場合、過去の申告書の提出先は埼玉県になるのでしょうか？

また、開業から平成16年末までは全く経理しておらず、領収書等の保存もありません。過去がわかるものは通帳位です。

会計ソフトで経理するつもりですが、開業から16年12月までの仕訳はどのようにすればいいのか悩んでます。
売上も経費の支払い等も資料を捨ててしまったので分かりません。

16/12/31に預金が20万円だったとすると、

17年期首の残高を

預金　　　　 　20万円　　　　
役員貸付金　　280万円　　　　　資本金　300万円

として会計ソフトの期首残高に登録し、17年の仕訳入力を始めていいのでしょうか？

青色申告の取消は覚悟していますので、過去の損失の繰越は断念します。

ただ、過去2期分の申告は損益計算書が無い（出来たとしても不正確）法人の申告書の提出でいいのでしょうか。

どなたかご教授ねがいます。

回答No.1

kuruhan · ベストアンサー

平成17年度以降は、まじめに税務申告していくもの、という
仮定でお答えします。
　現在あなたの会社の所在地の所轄税務署に相談するというのが一番かと思います。事情をよく説明することです。コメントから察するに、平成15年、平成16年は、大赤字であったため申告したとしても納付すべき法人税額は発生しないと推察されます。ただし証拠書類がまったくといってないということですから、大赤字であったという事実を聞くほうが納得できる説明が必要です。一日あたりの売上げや大体の粗利益は実際に切り盛りされていたわけですから、当たらずとも遠からずの数字は出てくるかと思います。それから人件費。これも当時のだいたいの人数や時給、あるいは支払っていた月給といったものは思い起こせるのではないでしょうか？
　あとは水道光熱費、リース料、保険料、といった毎月の決まりきった経費ですから、それこそ通帳の引き落としなどから数字を拾うのは可能かと思います。正確ではないが客観的に考えて合理性のある（仮）損益計算書を作成し、明らかに大赤字でしたと示すことです。その上で平成17年分からしっかり確定申告しますので、15年、16年分の申告はご容赦下さいと嘆願することになるでしょうか。あとは15年での課税売上高が1000万円を超えていたら（おおよそでも）平成17年分は消費税を申告する必要もでてくるでしょう。最悪、赤字であり法人税額が発生しなかったことを税務署が納得してくれない場合、平成15年分と、平成16年分については推計課税により法人税等が課せられる可能性はあるかと思います。また過年度の赤字が容認された場合は、埼玉県と当時の所在した市町村には、15年、16年分につき、均等割のみを納付する申告書を提出するのがよろしいかと思います。
　いずれにせよ、お近くの税理士事務所等に相談された上で税務署との交渉にあたることをお勧めします。　
　期首残高は、相談者が書かれている数字で、17年期首で預金以外の資産負債がないと仮定しますと、
預金　20万　/資本金　300万円
　　　　　　/欠損金　280万円
となるかと思います。

お礼

お礼が遅くなり申し訳ございません。
大変ご丁寧にご回答下さり感謝します。
先日、税務署に相談に行ったところ、kuruhan様の書かれておられることと同じような説明を受けました。
過年度の法人税の申告については理解を得られた様に思います。ただ、17年度の給料に係る源泉と15.16年度の県市民税の均等割は埼玉の方に収める様にと言われました。
現在、17年度の給料を集計し、源泉所得税の額を計算しております。
今後は、適正な経理処理とともに、申告を行っていきたいと思います。

ありがとうございました。