法人税修正申告

質問

３月決算の法人申告を５月に提出しました。
税抜き経理をしてるのですが、期首期末の在庫を誤って税込で計上してしまいました。
修正申告を提出しようと思うのですが、その場合の仕訳はどのようにしたらいいでしょうか。
よろしくお願い致します。

回答No.1

clockwise

ご存知と思いますが、

　売上原価＝　期首在庫＋当期仕入－期末在庫

となるため、期首・期末在庫を税込みで計算した場合、期首の消費税額を期末の消費税額で引くため、
仮に期首・期末在庫が同額であれば差額は発生せず修正は必要ありません。

しかし、期首在庫額＞期末在庫額なら売上原価が増え当期利益が減少し「更正の請求」となり、
期首在庫額＜期末在庫額なら売上原価が減少し当期利益が増加するため「修正申告」となります。

仮に修正申告ならば、別表４において原価減少額（当期利益増加額）を加算することになり、
仕訳としては進行中の期中において

　棚卸資産　××　／　売上原価（あるいは前期損益修正益）　××

になります。（が、期末に棚卸を原価に振替える逆仕訳をするため、相殺され結果的に意味はありません）
そして、来年の３月期決算の別表４で上記金額を減算します。

お礼

ありがとうございます。
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