国税還付金処理

質問

いつもお世話になります。

この度、前期の法人税・消費税が、中間申告の過払い分として、
還付されました。

両方の還付金をあわすと、相当な額になります。

前期の処理では、この還付金の処理を未収経理していませんので、
今期、益金処理をするのですが、
大きな金額を雑益に入れてしまうと、月次の損益に大きく影響して
しまいます。

ご質問なのですが、
・この還付金は、益金処理をするで間違いないでしょうか？
（今期別表四では減算）
・月次に影響しない処理はないでしょうか？

以上よろしくお願い致します。

回答No.2

potupotu · ベストアンサー

1.預金／雑収入で計上して減算します。
2.預金／未払法人税等で処理してます。
　問題になったことは今のところありませんでした。

補足

ありがとうございます。

２で 預金／仮受金
雑益（加算金） と、処理し、
決算修正仕訳で
仮受金／法人税等 と、仕訳するのは問題あるでしょうか？

よろしくお願い致します。

回答No.5

potupotu

その通りです。
説明不足ですいません　がんばってください

お礼

何度もお手数をお掛けしてしまい、
誠にありがとうございました。

がんばります。笑

回答No.4

potupotu

その通りです。　どちらも別表４の５で９０加算でいいと思います。　事業税の処理は気をつけてくださいね。

補足

事業税の還付処理は、
当期の益金なので、
別表四で減算できない。

でよろしいでしょうか？

何度も誠に申し訳ありません。

回答No.3

potupotu

別表の処理を気をつけていれば問題ないと思います。

補足

何度も申し訳ありません。

potupotu さんのお教え願えている処理で、
例えば、
預金10／未払法人税10 と処理した場合は、
決算時に法人税を100計上するときには、
先ほどの10を差引いて、
法人税等90／未払法人税90と処理するのでしょうか？
この時の別表四は、
加算90でよろしいでしょうか？

それから、私の言う
預金10／仮受金10 決算時 仮受金10／法人税等10 と処理した時は、
（法人税等100）で決算時の別表４では、
加算100と減算10をすればよろしいでしょうか。

よろしくお願いします。

回答No.1

kkk-dan

前期に中間納付した時の処理によって変わってきます。
1.租税公課で損金処理した場合には当期に雑収入(益金処理となり当期の申告において減算)処理となります。
2.仮払金で処理した場合には還付請求分は仮払金の逆仕訳(益金処理とはならない)となり、還付加算金が雑収入となります。
3.納税充当金で処理している場合は納税充当金の減額(益金処理とはならない)になり、還付加算金が雑収入となります。

月次に影響させないようにしたい場合は上記３つのうち、2.か3.で処理しなければなりません。通常は仮払いで処理しておき、決算時に納税充当処理します。

お礼

誠にありがとうございました。