別表四・五に記入する利子割について

質問

前期が赤字で今期が黒字の会社の申告です。
前期は赤字のため、所得税と利子割の還付があり、雑収入で処理しました。
今期、利息から差し引かれた所得税・利子割は租税公課で処理しています。
別表五の検算をしたところ、還付された利子割分が合いません。
現在、別表四・加算の４（(1)と(2)）に今期の利子割を記入し、減算の15（(1)と(2)）に還付された去年の利子割を記入してあります。
別表五(一)の29（(2)と(3))には、今期の利子割を記入してあります（(2)には充当金より支払った道府県民税も合わせて記入）。４の区分に「還付都道府県民税」と記入し(1)と(2)に還付された利子割を記入してあります。
別のサイトを見ていたら、別表四（１の(2)）＝（別表五
(一)利益準備金の利益処分増減額）＋繰越損益金26の(2)～(4)　と書いてあったのですが、ここでも還付された利子割分が合いません。
説明不足でわかりにくいかもしれませんが、よろしくお願いします。

回答No.2

friendship · ベストアンサー

質問の文章を読んでいる限りでは、誤りはありませんので、一致するはずです。

簡単な例で、別表五(一)の横に載っている検算方法(期首現在利益積立金合計「31」(1)＋別表四留保総計「30」－中間分、確定分法人税県市民税の合計額＝差引翌期首現在利益積立金合計「31」(5))で検算してみます。
なお、前期から事業を開始したものとします。
＜前期＞
当期純損失１００円
利子割１０円

別表四「1」(1)・(2)に△１００円
別表四「4」(1)・(2)に１０円
別表四「30」(1)・(2)に△９０円
別表五「4」還付都道府県民税(4)・(5)に１０円
別表五「26」(4)・(5)に△１００円
別表五「29」(2)・(3)に△１０円

０円＋(△９０円)－０円＝(還付都道府県民税１０円＋繰越損益金△１００円)

＜当期＞
当期純利益１００円
前期繰越損失△１００円
当期未処分利益０円

別表四「1」(1)・(2)に１００円
別表四「15」(1)・(2)に１０円
別表四「30」(1)・(2)に９０円
別表五「4」還付都道府県民税(1)・(2)に１０円
別表五「26」(1)・(2)に△１００円
別表五「26」(4)・(5)に０円

(還付都道府県民税１０円＋繰越損益金△１００円)
＋９０円－０円＝０円

と、なります。
上記の数字を実際の数字に置き換えて、もう一度検算してみて、まだ合わないようでしたら、前期の別表も検算してみて下さい。それでも合わないようでしたら、前期と当期の利子割の仕訳を補足に記載して下さい。

お礼

回答ありがとうございます。
わかりやすく書いていただき、とても参考になりました。
今期の記入は合っているようなので、前期の別表が間違えているのかもしれません。もう一度前期から見直してみます。どうもありがとうございました。

回答No.1

takuzoo

利子割の還付は所得税の還付と同様に考え、別表4の減算の16に記載し流出とします。したがって別表5には還付に関しては何も記載しなくてよい、ということではなかったでしょうか。

お礼

回答ありがとうございます。
別表五には記載しなくて良いのですか！
前の経理の方が記入していたようなので、そのまま書いてしまいました。
もう一度よく考えてみようと思います。どうもありがとうございました。