2号店オープンで、借入れしたんですが・・・

質問

経理＆節税について教えてください。

・1つの飲食店を経営しています。
・個人事業主です。
・青色申告65万円で申告しています。
まず、経緯を言いますと・・・

この度、2号店を27年度3月にオープンします。
↓
２号店の開業資金は、両親から借入れました。
↓
賃貸契約は、26年度12月に結びました。
↓
開業資金不足の為、再度、両親から借り入れました。
↓
今は、色々な業者との打ち合わせで、27年度1月から店舗工事が始まります。

という訳なんですが、問題がありまして、

最初の両親から借り入れたお金は、

実は、僕の名義で作った通帳にコツコツ貯めたお金だったんです。

両親は、使い道がどうあれ遠慮なく使えと言ってくれてます。

本当に両親に感謝しています。

僕名義の通帳なんで、所得になるのか、借入れだと負債になるのか
よくわかりません。

どういう仕訳をしたら、節税になるのか、将来にどう影響するのか、
詳しく教えて頂けたら有り難いです。

よろしくお願いします。

回答No.1

hata79 · ベストアンサー

親があなた名義の預金通帳を作ってくれていて、それにポチポチと入金をしてくれていた。
その預金通帳をあなたに自由に使えとして渡してくれたのですから、贈与行為です。

贈与を受けた額は、所得税法上の所得にはなりませんし、借りたわけでないので借入でも負債でもありません。

仕訳は

預金現金　　９９９　　/ 事業主借　　９９９
です。

贈与税の申告にあたり、いついくら贈与を受けたかつまり「課税標準額はいくらか」の判断が必要です。
１
通帳を親から渡された時点での「残高」を、渡された年に贈与されたと見る。
２
毎年1月１日から１２月31日の間の入金額を、その年の「贈与を受けた額」として計算する。

贈与税の基礎控除額は１１０万円あります。
１説でいけば、残高ー１１０万円に贈与税がかかります。
２説でいけば、過去3年分、それぞれの年に入金された合計額から１１０万円引いた額で、贈与税の申告書の提出をすることになります。

もっとも「通帳を受け取った時期」が贈与の時とすれば、「７年以上前に通帳とはんこをもらってた」と言えばいまさら贈与税申告書を提出する必要がありません（時効です）。
または、「元々自分名義の預金なので、自分の金である。親から贈与を受けたものではない」として、ほかっておくという選択もあります。

いずれを選択しても、仕訳は上記に紹介したものになります。

私は「２説」による申告書の提出をするかなぁ。
実は「通帳の入金状態、入金額を実際にみないと判断しにくい」です。
ほかっておく選択もありますが、２説で申告して納税してしまう方が、さっぱりすると思うのです。

補足

回答してしてくださったのに返事が遅くてすみませんm(__)m

ちなみに、額は、2000万円です！
どうですか？

後、hata79さんが詳しいと思ってもうひとつ聞きたいんですが…
事業用とプライベートの通帳は、もちろん別なんですが、
1号店と一緒の通帳にするべきか、
2号店は、別で通帳を作るべきか、
どちらが将来的に良いでしょうか？
すみませんが教えて下さいm(__)m

回答No.2

hata79

金額２、０００万円ですか。
前回答のとおり「総額で贈与を受けた」とするか、毎年（1月１日から１２月31日）で贈与を受けたとするか、どちらかの説になり、私は後者を選択するとお伝えしておりますが、分かりにくいでしょうか。

「1号店と一緒の通帳にするべきか、2号店は、別で通帳を作るべきか、どちらが将来的に良いでしょうか？」
税務的には一緒で構いません。なぜなら、納税者は一人ですから、最終的に収支計算が一本になるからです。
ただし、経営管理上1号店と２号店の計数を全く別にしたい希望があると思います。
だとしたら「この通帳は1号店専用」「この通帳は2号店専用」と分けておくほうが、便利です。
便利ですと言いましたが、不便なことも発生します。１号店用通帳に入金されるべき金額が２号店用通帳に入ってしまったり、その逆がおきた場合です。
このような状態を直した時に、収益とは無関係で通帳上金額が移動しますので、慣れてない方ですと、複雑に感じて「わけがわからん」となるケースがあります（経験しております）。

経理ソフトで部門管理ができるのでしたら、通帳を１号、2号と分けておくほうが、入力は楽です。

お礼

わかりました。

詳しくありがとうございましたm(__)m