仕訳教えて下さい！

質問

訂正の仕訳が分からず困っております。教えて頂けないでしょうか？

■処理済みの仕訳
社員が交通費10,500円を清算。社員立替の為、会社から社員の口座へ支払いの仕訳。
消費税は内税処理。

（借方）旅費交通費10,500 (貸方）当座預金　　10,500
（借方）仮払消費税　 500 (貸方）旅費交通費　　500
会社から以上のように仕訳するように指示。処理済み。

■訂正の仕訳（今回のご質問）
上記交通費の内訳は、業務上の交通費9,450(税込）、飲み会（接待）の交通費1,050(税込）
交通費を目的別に分けていくこととなり、その修正仕訳が必要となり、以下のように
仕訳をしてみましたが、間違えていると、会社から指摘を受けました。

(1)（借方）旅費交通費 1,050 (貸方）旅費交通費1,050
(2)（借方）旅費交通費　　　　500 (貸方）仮払消費税　500
(3)（借方）仮払消費税　　　　450 (貸方）旅費交通費　450
(4)（借方）仮払消費税　　　　 50 (貸方）旅費交通費　 50

上記(1)については旅費交通費のうち、飲み会のものを別の旅費交通費に振替え。
当座預金の振替は必要なし。この処理については、間違ないようです。

上記(2)～(4)については、仮払消費税を目的別に振替。
(2)は処理済みの仕訳を、逆仕訳しております。
(3)、(4)については、改めて目的別に振替。
この仕訳が間違っていると言われましたが、何が間違えているのか、よく理解出来ません。
また(2)～(4)については、もう少し省略出来るようなことも言われました。

ご教示頂けないでしょうか？宜しくお願い申し上げます。

回答No.2

uitinka · ベストアンサー

上から４行目
旅費交通費１０，５００／当座預金１０，５００
仮払消費税　　　５００／旅費交通費　　５００
上記は下記が正解
旅費交通費１０，０００／当座預金１０，５００
仮払消費税　　　５００
■このマークの仕訳は間違いです。

回答No.1

w_3745

もし、目的別に補助科目を設けていた場合、試算表上の残高が
旅費交通費｛業務｝９、０００
旅費交通費｛接待｝１、０００
仮払消費税｛業務｝　　４５０
仮払消費税｛接待｝　　　５０

とならなければいけないものが

当初の仕分けで
旅費交通費１０，０００
仮払消費税　　　５００
となっているわけですね。

従って修正仕訳は

旅費交通費｛業務｝９、０００　/　旅費交通費９、０００
旅費交通費｛接待｝１、０００　/　旅費交通費１、０００
仮払消費税｛業務｝　　４５０　/　仮払消費税　　４５０
仮払消費税｛接待｝　　　５０　/　仮払消費税　　　５０

でいかがですか？

接待の部分だけ振替したいのであれば

旅費交通費｛接待｝１、０００　/　旅費交通費１、０００
仮払消費税｛接待｝　　　５０　/　仮払消費税　　　５０

仕訳はあくまでも残高を求めるための手段です。
目的は正確な残高がどうなるかシンプルに考えましょう。

補足

ありがとうございます。
実は、会社のベテラン経理に、ご教示頂きました仕訳を説明したところ、仕訳が合っているかどうか検証しろ、元帳を自分で作成して検証しろ、と言われました・・。
どのようにしていいか分かりません。具体的に、どのように
検証すればよろしいのでしょうか？