仕訳教えて下さい

質問

仕訳が分からなくて困っております。助けて下さい。
（内容）社員及びOBでゴルフ大会を実施 社員5名　OB5名

[収入の部]
ゴルフ参加費　100,000（10名分、事前に現金で集金）

[支出の部]
(1)OB交通費　　　　　5,000(5名分、一部支給致します）
(2)商品代（商品券）　10,000
※現金残金85,000(収入－支出(1)(2)）

◆ゴルフ場への支払い
(3)費用総額　　250,000
　（内ゴルフ場利用税15,000)

支払いは現金残金85,000と会社の当座から支払165,000

【仕訳について】
以下会社からの指示
●福利厚生費で処理
●会費より支払った分（現金85,000)は仕訳の必要なし
●外税方式の為、仮払消費税の勘定科目使用
●OBに支払った交通費は満額ではなく一部支給の為、交際費の扱いとなる
以上の指示の下、以下のように仕訳を試みましたが、

福利厚生費　165,000 当座預金　165,000
仮払消費税　　　？　　福利厚生費　　？

ご質問
(1)仮払消費税の計算の仕方がわかりません。ゴルフ場利用税を控除したいのですが、
　　支払方法が、現金払いと当座支払いに分かれておりますので。
(2)OBの交通費はどのように仕訳すればよろしいのでしょうか？
　　OBの交通費は、会費から出しておりますので、どのように処理すればいいか、
　　悩んでおります。

具体的に仕訳でご教示頂けましたら恐縮です。
宜しくお願い申し上げます。

回答No.1

194116 · ベストアンサー

お勤めご苦労様です！
私は次のように仕訳をしたら良いと思います。なお会費預かりから全て仕訳をした方が領収書等と一致しますので後々好都合と思います。

ゴルフ参加費集金
　〔借方〕　現　　金　　100,000円　　　〔貸方〕　預り金　　100,000円

OB交通費支払い
　〔借方〕　交際費　　　　4,762円　　　〔貸方〕　現　金　　　　5,000円
　　　　　　 仮払消費税 　 238円

商品代支払い　(不課税仕入れ)
　〔借方〕　福利厚生費　10,000円　　〔貸方〕　現　 金 10,000円

ゴルフ場へ支払い
　〔借方〕　預り金　　　　　100,000円　　〔貸方〕　現　　 金　 85,000円
　　　　　　 福利厚生費　 142,857円　　　　　　　当座預金　165,000円
　 　　　　 仮払消費税 7,143円

ゴルフ場利用税の件は、私が税理士事務所に勤めていた際に税務署の調査官から課税仕入れに入れないよう指摘を受けたことが事がありましたが、私の先生の指導でその後も課税仕入れに入れてきましたが問題になったことはありませんでした。

仮払消費税の計算は次のようにします。端数は四捨五入でよろしいと思います。
　総額×５÷105

以上参考にして下さい。