法人の仮決算の時に仕訳について

質問

前期に利益が出た法人で、当期は赤字なので仮決算をする事になりました。
赤字なので均等割35000円の納付になるのですが、その際に仮払法人税等/未払法人税等　35,000
の仕訳は必要になるのでしょうか。
それとも納付した時の仕訳のみでいいのでしょうか。
あと、預金利息の国税と地方税の仕訳も必要なのか教えてください。

回答No.1

MSZ006

仮決算に基づく中間申告のことでしょうか。

仮払法人税等／未払法人税等　と言った仕訳を起こす必要はありません。納付時に　仮払法人税等／現金預金　でよいです。
源泉所得税や利子割は確定申告の時と同じです。が、計算上還付額が出てくるような場合であっても還付はありません。

なお、仮決算に基づく中間申告は、
１）前期の年税額が２０万円をこえている
２）中間申告額が前期の年税額の半分以下
でないとできませんのでご注意ください。