決算申告を間違えてしまったら？？

質問

経理初心者です。昨年10月中旬に会社を設立して、この3月末に初めての決算を迎えました。
（1）法人住民税の均等割りの計算を6ヶ月（35,000）で申告、納付してしたところ、都税事務所より5ヶ月分（29,100）でいいとの連絡があった。
（2）決算書には、法人税等-35,000/未払法人税等-35,000
で計上し、納付時に
未払法人税等-35,000/現金-35,000
の仕訳を行なった。
（3）都税事務所からは、金額が少ないので、申告書の再提出は不要。差額の\5,900（35,000-29,100）は書留で還付します、と言われた。
・・・ここで、質問なのですが、
●前期の決算書を訂正するのでしょうか？（期末に未払いで計上している分）
●差額が書留で送られてきた際の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか？？
●これにより、法人税の金額は変わらないが、別表四、五の一部が変わるのですが、税務署に再度提出する必要はあるのでしょうか？
何もわからないので、教えていただけると助かります。
よろしくお願いしますm(_ _)m

回答No.1

3chome · ベストアンサー

訂正について
金額が少ないので、決算書はわざわざ修正しなくとも良いのではないでしょうか。

仕訳について
（現金）5,900/（法人税等）5,900
で良いと思います。
したがって、当期のPLに載ってくる「法人税等」が少なくなるということですね。
「前期損益修正益」という意見もあるかと思いますが、税金に関することは、税引前利益より下の区分で処理するのが、上場企業では一般的です。

別表について
決算書を修正しないのであれば、提出の必要はないと思われます（別表も修正不要なので）。
結果的には、当期の申告書で帳尻を合わせてしまうということになるのでしょうか。

お礼

ご回答いただきまして、ありがとうございました。
６月の頭にお礼を投稿したハズなのですが、消えてしまったみたいで・・・お礼が遅れて申し訳ありませんでした。
すごい分かりやすい説明でした。
「税引前利益」より下の区分で処理するものなんですね～。
また、困ったときはよろしくお願いします。