消費税納付について

質問

おはようございます。

いつもいろいろ勉強させてもらっています。

当社は今年より課税(簡易)事業者になり、毎月消費税の納付をしています。
そこで、納付した際の仕訳を教えていただきたいのですが、

租税公課　／　普通預金

で良いでしょうか。
特に仮払消費税・仮受消費税という形で仕訳はしていないのですが…。

※ちなみに弥生会計で税抜き(内税入力)処理で行っています。

どうぞよろしくお願いします。

回答No.2

baketuprin

こんにちわ。

>※ちなみに弥生会計で税抜き(内税入力)処理で行っています。

税抜経理をされているのですね。そうしますと、試算表には仮払消費税と仮受消費税という勘定科目が計上されているはずです。この勘定科目は、税込入力すると自動的に仕訳されるものです。
期中において消費税を納付したときの仕訳で借方科目は租税公課ではなく仮払消費税という科目を使います。仮払消費税と仮受消費税は決算時の処理で相殺されます。

回答No.1

mukaiyama

税込経理の場合は、租税公課でけっこうです。

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2006/index.htm
36 帳簿の記帳のしかた（事業所得者用）(PDFファイル)
の最後のページです。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm