消費税の還付金にかかる決算仕訳について

質問

税抜経理処理方式を採用している団体です。
19年度の決算を見込むに当たり仕訳の確認作業をしております。
今年度は経理処理の変更等により多額の還付金が発生する予定なので、仕訳についてこのサイトを使ったり
本で調べたりして勉強していたのですが、なかなか確信が持てません。

まず見込時点の発生額は、
仮払消費税　59,940,000
仮払金（中間納付税額）　84,277,000
仮受消費税　35,484,000
です。

なので、決算時の仕訳は
仮受消費税　35,484,000　　仮払消費税　59,940,000
租税公課　　57,863,000　　仮払金　　　84,277,000
未収消費税　50,870,000

また、翌年度還付金が入ったときは
現金　　　　50,870,000　　未収消費税　50,870,000

となると思うのですが、以上の仕訳で間違いないでしょうか？　　

経理担当になって日が浅く、しかも還付予定額もかなり大きいことから
不安が残ります。
どうか皆様のお力をお借りいたしたく、よろしくお願い致します。
また、処理について注意点がありましたら、併せてアドバイスを頂きたくお願い致します。

回答No.1

keikeipapa · ベストアンサー

まず、決算整理の仕分けで
「仮受消費税　35,484,000　　仮払消費税　59,940,000
　租税公課　　57,863,000　　仮払金　　　84,277,000
　未収消費税　50,870,000」

とありますが、これでは税込経理です。納付税額を租税公課（損金経理）で処理すると税込経理をしたことになります。ですので、普通法人かどうかわかりませんが法人税の計算に影響してきます。
　税抜経理でしたら、損益に反映させていはいけません。

正しい仕訳
　仮受消費税　　　 35,484,000　仮払消費税　59,940,000
　未収還付消費税　108,733,000
　（未収入金等の貴団体の科目でOK）

貴殿書き込みの租税公課57,863,000とはどこから計算した金額ですか？

前期に112,369,000円（予定納税額から試算）も納税しているのに当期は、すごい還付ですね。
建設業ですか、経理処理の変更（どのような変更なのか存じませんが）をしたからといって、消費税の計算方法は従前と変わりませんのでこのような還付になるのはチョット？って気がします。
　貴団体は、消費税の納付額（前期の）からして相当規模の団体であると思われるので、顧問税理士等に直接お聞きになった方がいいと思いますよ。

お礼

早速のお返事を頂いたのに、お礼が遅くなって申し訳ありませんでした。

＞貴殿書き込みの租税公課57,863,000とはどこから計算した金額ですか？
当団体では非課税売上が大勢を占めることから、控除対象外となった消費税を費用計上したものが「租税公課57,863,000」の根拠でした。
説明が稚拙で申し訳ありませんでした。
keikeipapa様のアドバイス通り、税理士に相談させていただくことにします。
本当にどうもありがとうございました。