法人税の別表十六（６）一括償却資産について

質問

参考書を見ながら法人税の別表を書いています。
一括償却資産を、帳簿で損金処理する
「決算調整方式」で処理した時は、
別表十六（６）はどう書けばいいのでしょう？
4と同じ数字を5に入れますよね。
そうすると、6と7が共に0になる。
すると9が0になって、
8と10がイコールになってしまいます。
翌期への繰越額(10)と前期からの繰越額(8)が
同じというのはおかしいと思うのです。
が、書かれている式のとおりに計算すると
そうなるし…。
どこが間違っているのでしょうか？
ご教授よろしくお願いいたします。

回答No.2

seaway · ベストアンサー

「決算調整方式」でしたら、それで合っています。
結局、「損金算入限度超過額」は発生していない事になりますので。

別表十六（６）の「８」と「１０」に数字が記載されるのは、「申告調整方式」を採用した場合です。

お礼

ここの繰り越し額は、
「損金算入限度超過額」の繰り越しなんですね。
消却してない分の繰り越しなのかと思っていました。
ありがとうございました。

回答No.3

noname#5115

#1です。勘違いしてました。ごめんなさい。
seawayさんの書かれた方法なのですね。
6番以降は、関係ありませんね。

お礼

参考書によると申告の方式は三種類くらいあるようで、
わかりにくいですよね。
ありがとうございました。

回答No.1

noname#5115

決算調整というかわかりませんが、期中に損金処理して、決算時に自己否認する方法ですよね？
４と５が同じ数字になることはありません。
（これでは一括償却資産等で計上して、償却額相当を経費化する方法です）
過年度については、４と６が同じ金額になります。
当期分については、損金処理してますから、２と５が同じ金額になります。
言葉の意味を履き違えていると思いますが、申告調整なので、当期損金算入額というのは、あくまで、損金処理した金額のことですので、別表調整によって損金化する金額のことではありません。