法人税申告書の別表４で質問です

質問

道府県民税と市町村民税を払った時に、

法人税/現金

といつも仕訳しておりました。

別表５の(5)損金処理に入力したので、別表４で「損金の額に算入した道府県民税と市町村民税」の部分で利益に加算となっております。

前期に未払い法人税で仕訳してないので、別表５の(3)には入力できないのでしょうか？(3)は未払いで仕訳した時に入力する部分なのでしょうか？

別表４の５の「損金の額に算入した納税充当金」とはどういう時に使うのでしょうか？

納税充当金の意味がよくわかりません。
よろしくお願いします。

回答No.1

noname#46899 · ベストアンサー

納税充当金は現在の会計では使われない科目です。現在これに該当するものは「未払法人税等」になります。
http://www.rakucyaku.com/Koujien/M/B01/B101100

期末に法人税等を未払い計上していないのなら、「納税充当金取崩しによる納付」欄もその他の納税充当金に関する欄も関係ありません。

法人税も市町村民税も県民税も法人税法上損金不算入ですし、事業税のような損金に算入される税金でも、期限到来前は損金になりませんので、これらを経費（損益計算上、利益からマイナスされる項目）とした場合、いずれも別表４で加算する（経費としない）必要があります。